COMUNE DI CASTEL SAN NICCOLO'

Provincia di Arezzo

RELAZIONE DI FINE MANDATO ANNI 2014 - 2019

(articolo 4 del decreto legislativo 6 settembre 2011, n.149)

Trasmessa alla Corte dei Conti in data 30.03.2019

PARTE I - DATI GENERALI

1.1 Popolazione residente al 31-12-2018: 2.631 abitanti

1.2 Organi politici

GIUNTA: 
Sindaco: Agostini Paolo
Assessori: Dott. Ing. Fani Antonio (Assessore esterno e Vice Sindaco) e Forciniti Mario
CONSIGLIO COMUNALE:
Presidente: Sindaco
Consiglieri: Del Sere Fabio, Forciniti Mario, Falcone Benito, Brunelli Francesca, Magni Carlotta e Lachi Angela.

1.3 Struttura organizzativa
Organigramma: indicare le unità organizzative dell'ente (settori, servizi, uffici, ecc...)
Direttore: non presente
Segretario: Dott. Del Pianta Giuseppe
Numero dirigenti: non presenti
Numero posizioni organizzative: 1 (una)
Numero totale personale dipendente al 31.12.2018: n. 16

1.4 Condizione giuridica dell'ente:
indicare se l'ente è commissariato, o lo è stato nel periodo del mandato e per quale causa, ai sensi dell'art.141 e 143 del TUOEL.
- L'ente non è e non è stato commissariato.
1.5 Condizione finanziaria dell'ente: 
indicare se l'ente ha dichiarato il dissesto finanziario, nel periodo del mandato, ai sensi dell'art.244 del TUOEL, o il predissesto finanziario ai sensi dell'art.243-bis. Infine, indicare l'eventuale ricorso al fondo di rotazione di cui all'art. 243-ter, 243-quinques del TUOEL e/o del contributo di cui all'art. 3-bis del D.L. n.174/2012, convertito nella legge n.213/2012.

- L'ente non ha dichiarato, nel periodo del mandato, il dissesto finanziario o il predissesto finanziario, ai sensi dell'art.244 del TUOEL. Non ha altresì fatto ricorso al fondo di rotazione di cui all'art. 243-ter, 243-quinques del TUOEL e/o del contributo di cui all'art. 3-bis del D.L. n.174/2012, convertito nella legge n.213/2012.

1.6 Situazione di contesto interno/esterno:
descrivere in sintesi, per ogni settore/servizio fondamentale, le principali criticità riscontrate e le soluzioni realizzate durante il mandato (non eccedere le 10 righe per ogni settore)

a) organizzazione generale dell'amministrazione, gestione finanziaria e contabile e controllo

Organizzazione

Il numero totale del personale dipendente al 31.12.2018 è di 16 unità di cui 1 per 2/3 comandata al Comune di Montemignaio. La struttura prevede attualmente n. 1 posizione organizzativa mentre non sono presenti dirigenti. Per quanto riguarda la gestione finanziaria si rimanda alle considerazioni di cui ai punti 1.4 e 1.5 sopra riportati.
Nell'organizzazione del Comune il sistema dei controlli interni è assicurato dall'esame preventivo (attraverso l'espressione dei pareri previsti dalla vigente normativa), di tutti gli atti (delibere e determine), che gli uffici producono e che vengono poi pubblicati all'albo pretorio on line. Ulteriore elemento di controllo è assicurato dalle norme contenute nel vigente Regolamento sui controlli interni.
L'ufficio di Ragioneria ha più volte ricordato al competente Responsabile dell'Area Tecnica la necessità di addivenire ad una soluzione per quanto riguarda la gestione dell'impianto di teleriscaldamento di Cetica. Per tale impianto si è provveduto a registrare le relative spese ed entrate come partite di giro però occorre rilevare come nei vari anni questo importo sia notevolmente cresciuto determinando un differenziale fra entrate (scarsamente introitate) ed uscite (tutte anticipate) di varie decine di migliaia di euro. In data 29.12.2018 la Giunta Comunale, con il verbale n. 146, ha approvato l’atto di transazione che regola i rapporti definitivi fra questo Comune e l’Unione dei Comuni Montani del Casentino in merito alla chiusura definitiva delle problematiche relative alla realizzazione di un impianto di teleriscaldamento in loc. Cetica. Con lo stesso, a seguito di un interessamento presentato da una ditta del Comune, è stata approvata la bozza di contratto di locazione con patto di futura vendita dell’impianto di teleriscaldamento che dovrebbe consentire il piano recupero degli importi attualmente presenti in bilancio. 

Gestione Finanziaria

Ripiano disavanzo da riaccertamento straordinario dei residui 

Il disavanzo derivante dall’operazione di riaccertamento straordinario dei residui, è stato ripianato con atto consiliare n. 14 del 09.07.2015, secondo le modalità di cui all’art. 3, commi 15 e seguenti del D.LGS. N.118/2011 e art.2 D.M. 02/04/2015. Su tale atto di ripiano l’organo di revisione ha espresso parere favorevole per un importo complessivo di € 368.615,46 optando per una rateizzazione costante annuale di € 12.287,18 in n. 30 esercizi garantendo la piena copertura entro l’esercizio finanziario 2044 del maggior risultato negativo quantificato.

Ripiano ulteriori disavanzi  

Con deliberazione CC n. 10 del 29.04.2016 è stato approvato il rendiconto dell’esercizio 2015 che presentava un disavanzo che, rispetto a quello approvato con deliberazione CC n. 14 del 09.07.2015 ad oggetto “ART.3, COMMI 15 E SEGG., D.LGS. N.118/2011 E ART.2 D.M. 02/04/2015 – RIPIANO DEL MAGGIOR DISAVANZO DA RIACCERTAMENTO STRAORDINARIO DEI RESIDUI”, quantificato in complessivi € -368.615,46, si è ampliato fino all’importo di € -519.672,72. Conseguentemente l’organo consiliare, in applicazione di quanto previsto dal DM del 02.04.2015 recante “Criteri e modalita' di ripiano dell'eventuale maggiore disavanzo  di amministrazione  derivante  dal  riaccertamento  straordinario  dei residui e  dal  primo  accantonamento  al  fondo  crediti  di  dubbia esigibilita', di cui all'articolo 3, comma 7, del decreto legislativo n. 118 del 2011” ed in specifico quanto riportato all’art. 4 e dall’art. 188 del TUEL - Disavanzo di amministrazione, ha disposto il recupero del maggior disavanzo nel triennio 2016/2018, non oltre la data della consiliatura in aggiunta al disavanzo derivante dal riaccertamento straordinario (delibera CC n. 26 del 27.05.2016 corredata dal parere del Revisore del Conto), così come previsto dal citato DM del 02.04.2015, art. 4.
In sede di rendiconto dell’anno 2016 l’organo consiliare ha verificato “se il risultato di amministrazione al 31 dicembre di ciascun anno risulta migliorato rispetto al disavanzo al 31 dicembre dell'esercizio precedente, per un importo pari o superiore rispetto all'ammontare di disavanzo applicato al bilancio di previsione cui il rendiconto si riferisce, aggiornato ai risultati del rendiconto dell'anno precedente”. 
Dal confronto risulta che il disavanzo applicato e' stato recuperato oltre le previsioni di bilancio (previsione di € 103.739,50) in quanto lo stesso si è ridotto da -519.672,72 € a -311.223,05.
Anche per quanto riguarda il rendiconto dell’anno 2017 risulta che il disavanzo applicato e' stato recuperato oltre le previsioni di bilancio (previsione di € 53.287,18) in quanto lo stesso si è ridotto da -311.223,05 € a -140.400,36. 
Con deliberazione CC n. 35 del 27.11.2018, l’organo consiliare ha previsto il recupero del disavanzo per l’anno 2018, per un importo complessivo di € 43.179,30.
In sede di approvazione del rendiconto per tale anno si provvederà a verificarne l’effettivo recupero.
L’organo di revisione ha sempre verificato il rispetto del piano di rientro formulando, sulle due relazioni semestrali del Sindaco, riferite agli esercizi 2016, 2017 e 2018, il proprio parere favorevole.

Con deliberazione della GC n. 1 del 31.01.2019, dichiarata immediatamente eseguibile, l’organo esecutivo ha approvato il prospetto inerente il risultato di amministrazione presunto 2018, sulla base dei dati di pre-consuntivo alla data del 31 gennaio 2019 afferenti le complessive entrate ed uscite dell’Ente relative alla gestione dell’esercizio finanziario 2018. Lo stesso evidenzia un risultato di amministrazione positivo per complessivi € 60.369,40 (ad oggi l’importo aggiornato è quello riportato nel prospetto) dimostrando con ciò che il disavanzo residuo di € -140.400,36 risultante alla data del 31.12.2017 e riferito, nel complesso, alle quote residue del disavanzo da riaccertamento straordinario ed al disavanzo da rendiconto dell’anno 2015, è stato interamente recuperato e pertanto, nel bilancio di previsione 2019/2021, non è stato necessario inserire la quota di recupero del disavanzo derivante  dal  riaccertamento  straordinario  dei residui.

                                    
TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO
(ALL'INIZIO DELL'ESERCIZIO 2019 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO DI PREVISIONE)

1) Determinazione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2018	
(+)	Risultato di amministrazione iniziale dell'esercizio 2018	         636.626,21	
(+)	Fondo pluriennale vincolato iniziale dell'esercizio 2018	         335.943,87	
(+)	Entrate già accertate nell'esercizio 2018	       4.086.518,22	
(-)	Uscite già impegnate nell'esercizio 2018	       4.014.315,20	
(-)	Riduzione dei residui attivi già verificatasi nell'esercizio 2018	               0,00	
(+)	Incremento dei residui attivi già verificatasi nell'esercizio 2018	           9.908,11	
(+)	Riduzione dei residui passivi già verificatasi nell'esercizio 2018	             111,28	
=	Risultato di amministrazione dell'esercizio 2018 e alla data di redazione del bilancio dell'anno 2019	       1.054.792,49	
			
+	Entrate che prevedo di accertare per il restante periodo dell'esercizio 2018	               0,00	
-	Spese che prevedo di impegnare per il restante periodo dell'esercizio 2018	               0,00	
-	Riduzione dei residui attivi presunta per il restante periodo dell'esercizio 2018	               0,00	
+	Incremento dei residui attivi presunto per il restante periodo dell'esercizio 2018	               0,00	
+	Riduzione dei residui passivi presunta per il restante periodo dell'esercizio 2018	               0,00	
-	Fondo pluriennale vincolato finale presunto dell'esercizio 2018 (1)	         316.941,14	
=	A) Risultato di amministrazione presunto al 31/12/2018 (2)	         737.851,35	
			
2) Composizione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2018		
		
Parte accantonata (3)		
Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/2018 (4)	         402.232,68	
Accantonamento residui perenti al 31/12/2018 (solo per le regioni) (5)	               0,00	
Fondo anticipazioni liquidità DL 35 del 2013 e successive modifiche e rifinanziamenti (5)	               0,00	
Fondo  perdite società partecipate (5)	             100,00	
Fondo contenzioso (5)	          59.000,00	
Altri accantonamenti (5)	          70.364,36	
B) Totale parte accantonata	         531.697,04	
Parte vincolata		
Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili	          16.952,48	
Vincoli derivanti da trasferimenti	          22.204,70	
Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui	          70.511,99	
Vincoli formalmente attribuiti dall'ente	          11.532,03	
Altri vincoli	               0,00	
C) Totale parte vincolata	          121.201,20	
Parte destinata agli investimenti		
D) Totale destinata a investimenti	          24.583,71	
E) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D)	          60.369,40	
Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione come disavanzo da ripianare (6)	
3) Utilizzo quote vincolate del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2018		
Utilizzo quota vincolata		
Utilizzo vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 	               0,00	
Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti	               0,00	
Utilizzo vincoli derivanti dalla contrazione di mutui	               0,00	
Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente 	               0,00	
Utilizzo altri vincoli 	               0,00	
Totale utilizzo avanzo di amministrazione presunto	               0,00	

 (1) Indicare l'importo del fondo pluriennale vincolato totale stanziato in entrata del bilancio di previsione per l'esercizio 2019.
(2) Se negativo, le regioni indicano in nota la quota del disavanzo corrispondente al debito autorizzato e non contratto, distintamente da quella derivante dalla gestione ordinaria.
(3) Non comprende il fondo pluriennale vincolato.
(4) Indicare l'importo del fondo crediti di dubbia esigibilità risultante nel prospetto del risultato di amministrazione allegato al consuntivo dell'esercizio 201, incrementato dell'accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità stanziato nel bilancio di previsione 2018 (importo aggiornato), al netto degli eventuali utilizzi del fondo successivi all'approvazione del consuntivo 201. Se il bilancio di previsione dell'esercizio 2018 è approvato nel corso dell'esercizio 201, indicare, sulla base dei dati di preconsuntivo o di consuntivo, l'importo del fondo crediti di dubbia esigibilità del prospetto del risultato di amministrazione del rendiconto dell'esercizio 2018.
(5) Indicare l'importo del fondo 2018 risultante nel prospetto del risultato di amministrazione allegato al consuntivo dell'esercizio 2017, incrementato dell'importo relativo al fondo 2018 stanziato nel bilancio di previsione 2018 (importo aggiornato), al netto degli eventuali utilizzi del fondo successivi all'approvazione del consuntivo 2017. Se il bilancio di previsione dell'esercizio N è approvato nel corso dell'esercizio 2019, indicare, sulla base dei dati di preconsuntivo o di consuntivo, l'importo del fondo 2018 indicato nel prospetto del risultato di amministrazione del rendiconto dell'esercizio 2019.
(6) In caso di risultato negativo, le regioni indicano in nota la quota del disavanzo corrispondente al debito autorizzato e non contratto, distintamente da quella derivante dalla gestione ordinaria e iscrivono nel passivo del bilancio di previsione 201 l'importo di cui alla lettera E, distinguendo le due componenti del disavanzo. A decorrere dal 2016 si fa riferimento all'ammontare del debito autorizzato alla data del 31 dicembre 2015.

Dalla tabella dimostrativa sopra riportata, si evince un risultato di amministrazione presunto al 31.12.2018 pari ad € 737.851,35 di cui parte accantonata per € 531.697,04, parte vincolata per € 121.201,20 e parte destinata ad investimenti per € 24.583,71.

b) organizzazione dei servizi pubblici di interesse generale di ambito comunale, ivi compresi i servizi di trasporto pubblico comunale

Pur non riscontrando particolari criticità occorre comunque far presente che, a seguito della soppressione di alcune linee di trasporto pubblico locale gestite dalla LFI spa, linee che venivano utilizzate da studenti e pendolari per la scuola e per il lavoro, l'Amministrazione comunale, al fine di garantire la frequenza delle scuole agli alunni ha provveduto ad affidare ad una ditta in possesso dei requisiti, alcune tratte non più servite. Ciò ha permesso di soddisfare i bisogni degli utenti pur rappresentando un costo aggiuntivo per l'Amministrazione.

c) catasto, ad eccezione delle funzioni mantenute allo Stato dalla normativa vigente

Il servizio è gestito in forma associata attraverso l'Unione dei Comuni Montani del Casentino (ex Comunità Montana del Casentino) sin dal 01.01.2007.

d) la pianificazione urbanistica ed edilizia di ambito comunale nonché la partecipazione alla pianificazione territoriale di livello sovra comunale.

Pur avendo un numero di residenti non elevato (circa 2.700), il territorio del Comune di Castel San Niccolò è molto vasto (circa 83 kmq) ed estremamente variegato (si passa dai circa 370 mt. slm del fondovalle sino ai circa 1.600 mt. slm delle cime del Pratomagno). Ulteriore elemento di complessità è legato alla presenza di numerose frazioni (oltre 15), dislocate in tutto il territorio con una presenza di immobili molto elevata (ciò è riconducibile al patrimonio edilizio presente nel dopo guerra, che ospitava una popolazione di circa 8.000 residenti). Questa situazione ha determinato la presenza di una rete viaria comunale di notevole estensione che determina una spesa per la manutenzione (taglio erba, spalatura neve ecc.) di notevole entità. Altro elemento che concorre all’incremento della spesa è dato dal numero dei punti luce che, ovviamente, è sensibilmente elevato (circa 900) e che necessita di continua manutenzione e di attrezzature dedicato (nell’anno 2018 si è provveduto ad acquistare una autoscala usata, pur in ottime condizioni, al posto di quella ormai non più utilizzabile).
Per quanto riguarda gli atti di pianificazione urbanistica occorre rilevare che il Piano Strutturale del Comune è stato approvato con deliberazione n 46/CC dell'11.09.2002. Nell’anno 2015, con deliberazione n. 21 del 30.07.2015, il Consiglio Comunale ha approvato l’esercizio in forma associata della gestione del Piano Strutturale Intercomunale fra i Comuni di Bibbiena, Castel Focognano, Chiusi della Verna, Poppi, Pratovecchio Stia, e l'Unione dei Comuni Montani del Casentino (di seguito Unione), costituenti insieme l'ambito territoriale “1” di cui all'Allegato “A” della LR 68/2011, interamente territori montani ai sensi dell'Allegato “B” della medesima legge, nello spirito della piena semplificazione e della leale collaborazione, secondo lo schema convenzionale individuato dall'articolo 15 della legge 241/1990. 
Nell’anno 2016, con deliberazione n. 45 del 4 novembre, il Consiglio Comunale ha approvato lo SCHEMA DI CONVENZIONE PER LA GESTIONE IN FORMA ASSOCIATA DEL PIANO STRUTTURALE INTERCOMUNALE (ARTT 23 - 24 L.R. N. 65/2014) il cui iter è tuttora in corso. 

e) attività, in ambito comunale, di pianificazione di protezione civile e di coordinamento dei primi soccorsi

Il servizio è gestito in forma associata attraverso l'Unione dei Comuni Montani del Casentino (ex Comunità Montana del Casentino) sin dal 24.06.2002 (delibera CC n. 40). Con delibera di CC n. 15 del 30/05/2008 e ss.mm.ii. è stato approvato il Piano Intercomunale di Protezione Civile, comprensivo del Piano di Emergenza Comunale, redatto dalla Comunità Montana del Casentino in qualità di Centro Intercomunale, in ottemperanza delle deleghe ricevute ed in osservanza delle vigenti normative e depositato agli atti di questa Amministrazione.

f) l'organizzazione e la gestione dei servizi di raccolta, avvio e smaltimento e recupero dei rifiuti urbani e la riscossione dei relativi tributi.

il ciclo dei rifiuti è gestito in forma associata dall'attuale Unione dei Comuni Montani del Casentino (ex Comunità Montana del Casentino). Il Comune di Castel San Niccolò fa parte dell''A.T.O. Rifiuti Toscana Sud che comprende i Comuni delle province di Arezzo, Siena e Grosseto per l’esercizio associato delle funzioni in materia di servizio di gestione integrata dei rifiuti (dal 2014 il Comune partecipa alla Società consortile a responsabilità limitata con la denominazione “Servizi Ecologici Integrati Toscana - SEI”, in breve SEI scrl.)
Nel corso del mandato l'Amministrazione ha continuamente cercato di ottimizzare, sia in riferimento alle esigenze di contenimento dei costi che alle richieste della popolazione, il posizionamento dei cassonetti per la raccolta dei rifiuti con la programmazione e realizzazione di isole ecologiche in numerose frazioni del territorio. Ciò ha comportato, in qualche caso, un notevole aumento della distanza fra le abitazioni ed i punti di raccolta e ciò può aver influito sul non incremento della raccolta differenziata. Al fine di incrementare tale percentuale ed in riferimento al nuovo progetto predisposto dal ATO Toscana Sud, l’Amministrazione attuale e quella che verrà avranno il dovere di ricordare a tutta la cittadinanza che solo un corretto e rispettoso comportamento potrà determinare il successo delle previsioni di piano che, se ben promosso ed attuato porterà vantaggi economici ed ambientali a beneficio di oggi e delle generazioni future.

Il servizio di riscossione dei tributi è gestito in forma associata dall’Unione dei Comuni. Pur in presenza di un risparmio dei costi occorre evidenziare come l’attuale normativa contabile (Fondo Crediti Dubbia Esigibilità annuale e parte accantonata del risultato di amministrazione) ingessa notevoli risorse del bilancio la gran parte delle quali riferite alla TARI. Sarebbe auspicabile ricercare delle soluzioni più incisive da applicare a tutte quelle situazioni (ruoli in carico oggi a Agenzia delle Entrate Riscossione) che richiedono tempi estremamente lunghi e spesso si concludono con l’inesigibilità dell’entrata. Anche le disposizioni legislative del Governo (rottamazione cartelle periodo 2000/2010 fino a 1.000,00 €) determineranno un peggioramento del risultato di amministrazione oltre ad incrementare comportamenti negativi fra i soggetti passivi delle entrate in quanto, per la TARI, le quote di inesigibilità andranno a gravare nel PEF annuali come spesa aggiuntiva.

g) progettazione e gestione del sistema locale dei servizi sociali ed erogazione delle relative prestazioni ai cittadini

I servizi sociali sono gestiti in forma associata dall'attuale Unione dei Comuni Montani del Casentino (ex Comunità Montana del Casentino). Il Comune di Castel San Niccolò, fino al 31.12.2012, aveva una competenza residuale sul sociale che veniva esercitata in forma autonoma, pur recependo nel proprio regolamento le indicazioni provenienti dalla gestione associata. A far data dal 1° gennaio 2013, tutti i servizi di seguito elencati sono gestiti in forma associata dalla competente struttura dell'Unione dei Comuni Montani del Casentino:
- Servizi sociali
- Servizi socioassistenziali
- Asili nido
- Pari opportunità
- Servizi di prossimità
- Vacanze Anziani
- ISEE

Il Comune di Castel San Niccolò ha continuato a gestire sino alla data del 31.12.2016 la locale RSA per anziani. Dal 01.01.2017 la stessa è interamente gestita dall’Unione dei Comuni Montani del Casentino. 

Compatibilmente con le risorse a disposizione e nonostante le problematiche riconducili all'attuale situazione economica, l'amministrazione comunale ha prodotto ogni sforzo affinchè il livello di assistenza non subisse alcuna riduzione sia in termini di qualità che di quantità. Occorre altresì rilevare come le continue pressione dell’Amministrazione al servizio di gestione associata hanno prodotto economie di spesa pur non comprimendo la qualità del servizio.

h) edilizia scolastica per la parte non attribuita alla competenza delle province, organizzazione e gestione dei servizi scolastici

In tema di istruzione pubblica, oltre alla normale amministrazione, cioè la gestione di tutte le strutture adibite ad ogni ordine e grado di scuole (scuole medie, elementari ed asilo nido), occorre ricordare l’avvenuta trasformazione della scuola dell’infanzia comunale in scuola statale. Ciò ha consentito di mantenere un servizio fondamentale sul territorio ed una importante economia di spesa in bilancio.
E' in fase di ultimazione il completamento degli interventi di adeguamento alla normativa antisismica della scuola elementare del capoluogo con un notevole impegno finanziario, sia del Comune che di altri enti pubblici.
Vengono gestiti i servizi di mensa scolastica (affidamento da parte dell’Unione) e di trasporto scolastico (n. 2 pulmini di proprietà comunale oltre ad un affidamento ad una ditta locale di alcuni percorsi non coperti in quanto l'originario servizio di trasporto gestito dalla LFI spa è stato soppresso).

i) polizia municipale e polizia amministrativa locale

Dalla data del 01.10.2013 il servizio di Polizia Municipale è gestito in forma associata tramite l'Unione dei Comuni Montani del Casentino. Dalla data del 01.03.2013 il personale è stato trasferito all'Unione suddetta mentre, per quanto riguarda i mezzi e le attrezzature in uso, si è disciplinato i rapporti attraverso un comodato di uso. Dall’anno 2018 l’automezzo Fiat Punto è stato restituito al Comune.

l) tenuta dei registri di stato civile e di popolazione e compiti in materia di servizi anagrafici nonché in materia di servizi elettorali e statistici, nell'esercizio delle funzioni di competenza statale

Una volta l'anno la Prefettura di Arezzo effettua dei controlli sulla regolare tenuta dei registri dello stato civile, dell'anagrafe e dei servizi elettorali. A tal fine vengono redatti dei verbali dai quali non emergono irregolarità o inadempienze.

PARTE II - DESCRIZIONE ATTIVITA' NORMATIVA E AMMINISTRATIVA SVOLTE DURANTE IL MANDATO

1. Attività Normativa:

Anno 2014
•	delibera C.C. n. 6 del 08.04.2014 ad oggetto: “VARIANTE N. 2 AL PIANO STRUTTURALE COMUNALE. ADOZIONE” resasi necessaria per inserire nell’atto di governo del territorio e nello strumento di pianificazione territoriale alcune nuove previsioni, in risposta alle nuove esigenze dell’Amministrazione, alle richieste dell’ufficio e ad alcune specifiche richieste presentate da singoli cittadini.
•	delibera C.C. n. 7 del 08.04.2014 ad oggetto: “VARIANTE N. 6 AL PIANO STRUTTURALE COMUNALE. ADOZIONE” sempre per inserire nell’atto di governo del territorio e nello strumento di pianificazione territoriale alcune nuove previsioni, in risposta alle nuove esigenze dell’Amministrazione, alle richieste dell’ufficio e ad alcune specifiche richieste presentate da singoli cittadini.
•	delibera C.C. n. 19 del 09.09.2014 ad oggetto: “APPROVAZIONE REGOLAMENTO PER LA DISCIPLINA DELLA IUC (IMPOSTA UNICA COMUNALE)” resasi necessaria a seguito della previsione normativa di cui ai commi dal 639 al 704 dell’articolo 1 della Legge n. 147 del 27.12.2013 (Legge di Stabilità 2014), che hanno istituito, con decorrenza dal 1° gennaio 2014, l’Imposta Unica Comunale (I.U.C.).
•	delibera C.C. n. 24 del 29.09.2014 ad oggetto: “VARIANTE N. 2 AL PIANO STRUTTURALE COMUNALE. APPROVAZIONE DEFINITIVA” a conclusione di quanto approvato con la citata CC n. 6/2014.
•	delibera C.C. n. 25 del 29.09.2014 ad oggetto: “VARIANTE N. 6 AL PIANO STRUTTURALE COMUNALE. APPROVAZIONE DEFINITIVA” a conclusione di quanto approvato con la citata CC n. 7/2014.

Anno 2015
•	delibera C.C. n. 2 del 31.03.2015 ad oggetto: “PIANO OPERATIVO E RELAZIONE INERENTI IL PROCESSO DI RAZIONALIZZAZIONE E DI DISMISSIONE DI SOCIETÀ PARTECIPATE. AUTORIZZAZIONE AL SINDACO ALLA PARTECIPAZIONE ALL’ASSEMBLEA DI CASENTINO SERVIZI SRL“ resasi necessaria in quanto il comma 612 della predetta Legge di stabilità 2015, impone l'obbligo di definire ed approvare, entro il termine del 31 marzo 2015, un “piano operativo di razionalizzazione delle società e delle partecipazioni societarie direttamente o indirettamente possedute” dal comune di Castel San Niccolò prescrivendo modalità,  tempi di attuazione nonché l’illustrazione di possibili risparmi da conseguire e che detto adempimento grava su: «...I sindaci e gli altri organi di vertice delle amministrazioni di cui al comma 611, in relazione ai rispettivi ambiti di competenza...»;
•	delibera C.C. n. 4 del 30.04.2015 ad oggetto “MODIFICHE AL VIGENTE PIANO PER IL COMMERCIO SU AREE PUBBLICHE E REGOLAMENTO PER LA DISCIPLINA DELLO SVOLGIMENTO DELLE ATTIVITA’ COMMERCIALI SULLE AREE PUBBLICHE” resasi necessaria per adeguare le concessioni decennali della Fiera del Bestiame di Borgo alla Collina;
•	delibera C.C. n. 9 del 30.05.2015 ad oggetto “CICLOPISTA DELL'ARNO - SENTIERO DELLA BONIFICA DGR N. 225 DEL 24-03-2014 – ACCORDO CON LA REGIONE TOSCANA – PRESA D’ATTO DEL PROGETTO “ITINERARI TURISTICI LUNGO L’ASSE DELLA CICLOPISTA DELL’ARNO CASENTINO 1° STRALCIO”  E APPROVAZIONE TABELLA DI RIPARTO DELLE SPESE DI COFINANZIAMENTO” quale atto di programmazione che comprende gli interventi del progetto “itinerari turistici lungo l'asse della ciclopista dell'Arno Casentino - 1° stralcio” che sono propedeutici ad ottenere priorità nell'assegnazione delle risorse necessarie alla realizzazione dell'intero percorso ciclabile da Stia a Ponte Buriano;
•	delibera C.C. n. 11 del 09.07.2015 ad oggetto “MODIFICHE AL VIGENTE REGOLAMENTO IUC LIMITATAMENTE ALLA PARTE RELATIVA ALLA TARI” resasi necessaria per uniformare i regolamenti dei comuni appartenenti alla Unione dei Comuni Montani del Casentino che gestiscono a partire dal corrente anno il tributo in forma associata e che intendono incassare la tassa con scadenza della prima rata al 31 luglio p.v., procedere per il momento alla ridefinizione del regolamento della IUC, sezione TARI;
•	delibera C.C. n. 17 del 30.07.2015 ad oggetto “APPROVAZIONE REGOLAMENTO GENERALE DELLE ENTRATE COMUNALI” resasi necessaria per adeguare il vecchio regolamento, non più attuale;
•	delibera C.C. n. 18 del 30.07.2015 ad oggetto “I.M.U. - IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA – MODIFICA AL REGOLAMENTO E DETERMINAZIONI ANNO 2015” resasi necessaria per disciplinare le assimilazioni all’abitazioni principale;
•	delibera C.C. n. 21 del 30.07.2015 “APPROVAZIONE CONVENZIONE TRA COMUNI ED UNIONE DI COMUNI PER LA GESTIONE IN FORMA ASSOCIATA DEL PIANO STRUTTURALE INTERCOMUNALE” con la quale si approvava, ai sensi degli artt. 30 e 33 del D.Lgs. 267/2000, degli artt. 20 e 21 della L.R. 68/2011 e dell'art. 23 e 24 della L.R. 65/2014 e con valenza dal 01.08.2015, l’esercizio in forma associata della gestione del Piano Strutturale Intercomunale fra i Comuni di Bibbiena, Castel Focognano, Chiusi della Verna, Poppi, Pratovecchio Stia, e l'Unione dei Comuni Montani del Casentino (di seguito Unione);
•	delibera C.C. n. 30 del 03.11.2015 ad oggetto “MODIFICHE AL REGOLAMENTO COMUNALE DELLE SPESE IN ECONOMIA PER FORNITURE E SERVIZI, APPROVATO CON DELIBERAZIONE C.C. N. 67 DEL 05.10.2007 – APPROVAZIONE” resasi necessaria per adeguare il regolamento in vigore al riformato art. 125, comma 11 D.Lgs. 163/06 ed all’art. 267 del DPR n. 207 del 05/10/2010 e ss.mm.ii.;

Anno 2016

•	delibera C.C. n. 3 del 21.03.2016 ad oggetto “APPROVAZIONE REGOLAMENTO COMUNALE DEL REGISTRO E DELLA CONSULTA DELLE ASSOCIAZIONI” resasi necessaria a seguito delle riunioni convocate dall’Amministrazione nelle date del 17.02.2016 e 01.03.2016 con le associazioni del territorio nel corso delle quali le stesse hanno evidenziato alcune richieste di modifica al testo illustrato, modifiche che sono state apportate al testo approvato;
•	delibera C.C. n. 4 del 21.03.2016 ad oggetto “APPROVAZIONE REGOLAMENTO COMUNALE PER LA CONCESSIONE DI PATROCINI, CONTRIBUTI ECONOMICI E ALTRE AGEVOLAZIONI” resasi necessaria per adeguare le precedenti disposizioni regolamentari in vigori, non più attuali; 
•	delibera C.C. n. 5 del 21.03.2016 ad oggetto “REGOLAMENTO PER LA GESTIONE DELLA CASA ALBERGO PER ANZIANI: APPROVAZIONE” resasi necessaria per adeguare il testo in vigore alle mutate esigenze degli ospiti, dei soggetti che prestano servizio nella struttura nonché ai riferimenti normativi della materia;
•	delibera C.C. n. 7 del 21.03.2016 ad oggetto “RELAZIONE CONCLUSIVA SUL PROCESSO DI RAZIONALIZZAZIONE DELLE SOCIETÀ PARTECIPATE E DELLE PARTECIPAZIONI SOCIETARIE (ART. 1 CO. 612 LEGGE 190/2014)” di verifica di quanto disposto con la citata CC n. 2/2015; 
•	delibera C.C. n. 8 del 21.03.2016 ad oggetto “APPROVAZIONE DELLA CARTA DEI VALORI DEL PRATOMAGNO”. In data 28.11.2015 si è svolto a Ortignano Raggiolo un incontro pubblico fra i rappresentanti delle Amministrazioni Comunali di Loro Ciuffenna e di Ortignano Raggiolo, delle Unioni dei Comuni del Pratomagno e dei Comuni Montani del Casentino nonché rappresentanti di diverse Associazioni culturali e di promozione sociale operanti nei rispettivi territori di competenza che hanno rilevato una consonanza di interessi e valori, mai perseguiti finora in maniera autonoma e svincolata da una progettazione condivisa tutti riferiti al Pratomagno. In quella sede è stata evidenziata la sofferenza delle comunità montane per una situazione di oggettivo isolamento, per la debolezza delle infrastrutture viarie e tecnologiche testimoniando un attaccamento al territorio, che viene considerato ricco di risorse proprie (paesaggistiche, culturali, produttive) che sarebbe opportuno valorizzare in maniera rispettosa ed allo stesso tempo significativa. A seguito della riunione tenutasi a Loro Ciuffenna in data 9 gennaio 2016 è stata data stesura definitiva della Carta dei Valori del Pratomagno il cui testo è stato approvato dal Consiglio Comunale.
•	delibera C.C. n. 11 del 29.04.2016 ad oggetto “REGOLAMENTO GENERALE DELLE ENTRATE COMUNALI. MODIFICA” resasi necessaria per adeguare il testo in vigore a quello redatto a livello di Servizio unificato tributi che recepisce quanto introdotto dal D.Lgs. 24.09.2015 n. 156;
•	delibera C.C. n. 12 del 29.04.2016 ad oggetto “IUC - IMPOSTA UNICA COMUNALE – MODIFICA AL REGOLAMENTO” resasi necessaria per adeguare il testo in vigore alle rilevanti modifiche normative introdotte alla disciplina dell’IMU e della TASI dalla Legge n° 208/2015 ( Legge di Stabilità 2016);
•	delibera C.C. n. 20 del 27.05.2016 ad oggetto “REGOLAMENTO PER LA GESTIONE DEI SERVIZI SOCIALI. ESONERI DAL PAGAMENTO DI SERVIZI. SOSPENSIVA TABELLE ISEE” con la quale, in relazione alla situazione finanziaria negativa del Comune, si provvedeva ad introdurre una temporanea sospensione dell’applicazione delle tabelle ISEE di cui all’art. 22 comma 3 del vigente Regolamento dei servizi sociali.
•	delibera C.C. n. 31 del 30.06.2016 ad oggetto “MODIFICA AL REGOLAMENTO COMUNALE PER LA DISCIPLINA DELLE PROCEDURE DI ALIENAZIONE DEL PATRIMONIO IMMOBILIARE DEL COMUNE” resasi necessaria per stabilire che, oltre per le operazioni di acquisto a titolo oneroso soggette a verifica della congruità del prezzo da parte dell’Agenzia del demanio, qualora il Responsabile dell’Ufficio lo ritenga opportuno, a titolo precauzionale e allo scopo di evitare potenziali contenziosi è opportuno prevedere, venga richiesta apposita relazione di stima anche nel caso di alienazione di immobili;
•	delibera C.C. n. 45 del 04.11.2016 ad oggetto “APPROVAZIONE DEL NUOVO SCHEMA DI CONVENZIONE PER LA GESTIONE IN FORMA ASSOCIATA DEL PIANO STRUTTURALE INTERCOMUNALE (ARTT 23 - 24 L.R. N. 65/2014)” con la quale si confermava l’esercizio in forma associata della gestione del Piano  Strutturale  Intercomunale  fra  i  Comuni  di  Bibbiena, Castel Focognano, Castel San Niccolò, Chitignano, Chiusi della Verna, Montemignaio, Ortignano Raggiolo, Poppi, Pratovecchio Stia e Talla e  l'Unione  dei  Comuni  Montani  del  Casentino e si approvava il nuovo testo convenzionale;
•	delibera C.C. n. 46 del 04.11.2016 ad oggetto “APPROVAZIONE REGOLAMENTO EDILIZIO UNICO DEI COMUNI DEL CASENTINO” con il quale si approvava il nuovo Regolamento Edilizio Unico dei Comuni del Casentino in vigore dal 01.01.2017;

Anno 2017

•	delibera C.C. n. 4 del 27.014.2017 ad oggetto “APPROVAZIONE DEL NUOVO REGOLAMENTO DEL SERVIZIO DI TRASPORTO SCOLASTICO” resasi necessaria per garantire una corretta ed adeguata gestione del servizio in quanto quello in vigore risale a molti anni fa;
•	delibera C.C. n. 7 del 27.02.2017 ad oggetto “REGOLAMENTO PER LA GESTIONE DEI SERVIZI SOCIALI. ESONERI DAL PAGAMENTO DI SERVIZI. VARIAZIONE ALL’APPLICAZIONE DELLE TABELLE ISEE” che ha introdotto una compartecipazione economica al costo di ogni singolo pasto, in variazione rispetto a quanto riportato nelle vigenti tabelle ISEE di cui all’art. 22 comma 3 del Regolamento;
•	delibera C.C. n. 8 del 27.02.2017 ad oggetto “APPROVAZIONE DEL NUOVO REGOLAMENTO COMUNALE DI CONTABILITÀ IN ATTUAZIONE DELL’ARMONIZZAZIONE DEGLI SCHEMI E DEI SISTEMI CONTABILI DI CUI AL D.LGS. N. 118/2011” resasi necessaria per adeguare il vigente regolamento di contabilità ai nuovi principi contabili;
•	delibera C.C. n. 9 del 27.02.2017 ad oggetto: “VARIANTE N. 7 AL REGOLAMENTO URBANISTICO. ADOZIONE” RESASI NECESSARIA per inserire nell’atto di governo del territorio e nello strumento di pianificazione territoriale alcune nuove previsioni, in risposta alle nuove esigenze dell’Amministrazione, alle richieste dell’ufficio e ad alcune specifiche richieste presentate da singoli cittadini;
•	delibera C.C. n. 31 del 29.06.2017 ad oggetto “NUOVO REGOLAMENTO DEL SERVIZIO DI TRASPORTO SCOLASTICO. MODIFICA” RESASI NECESSARIA per introdurre una norma atta ad agevolare gli utenti del servizio di trasporto scolastico ed in particolare i nuclei familiari con tre (3) figli tutti iscritti alle scuole dell’infanzia, primaria e secondarie di 1° grado che usufruiscono tutti del servizio di trasporto scolastico gestito sia dal Comune che da altri operatori;
•	delibera C.C. n. 34 del 29.06.2017 ad oggetto “PROPOSTA DI PROJECT FINANCING AI SENSI DELL’ART. 183 COMMA 15 DEL D.LGS. 50/2016 E SS.MM.II. PER INTERVENTI DI ADEGUAMENTO NORMATIVO, AMMODERNAMENTO IMPIANTISTICO, TRASFORMAZIONE A GAS METANO, RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA E RELATIVA GESTIONE DEL SERVIZIO ENERGIA DEGLI IMPIANTI TERMICI DI PROPRIETÀ E/O IN USO AL COMUNE DI CASTEL SAN NICCOLÒ (AR)” con la quale si è preso atto della candidatura avanzata dalla Ditta C.P.M. Gestioni Termiche S.r.l. con nota del 22.02.2017 prot. n. 869 per la presentazione di uno studio di fattibilità conforme a quanto disposto dal citato art. 183, Co. 15) del D.lgs. 50/2016 al fine di affidare il servizio di gestione del calore degli uffici comunali con adeguamento degli impianti e certezza di spesa e funzionalità ed efficienza del servizio;
•	delibera C.C. n. 35 del 25.07.2017 ad oggetto “MODIFICA E ADEGUAMENTO NORMATIVO DEL REGOLAMENTO COMUNALE SULLE PROCEDURE DI ALIENAZIONE DEI BENI IMMOBILI COMUNALI APPROVATO CON DELIBERAZIONE CC N. 5 DEL 19.05.2008 E SS.MM.II..” resasi necessaria per adeguare il regolamento all’entrata in vigore del D.Lgs. 50/2016 e ss.mm.ii.;
•	delibera C.C. n. 39 del 30.09.2017 ad oggetto “VARIANTE N. 7 AL VIGENTE REGOLAMENTO URBANISTICO: APPROVAZIONE DEFINITIVA” di conclusione del percorso iniziato con la citata CC n. 9/2017;
•	delibera C.C. n. 40 del 30.09.2017 ad oggetto “APPROVAZIONE DEL PROGETTO PER LA LOCALIZZAZIONE E LA REALIZZAZIONE DEL SISTEMA INTEGRATO DEI PERCORSI CICLABILI DELL’ARNO E DEL SENTIERO DELLA BONIFICA – TRATTO FIUME ARNO IN CASENTINO II STRALCIO - NEI COMUNI DI PRATOVECCHIO STIA, CASTEL SAN NICOLÒ, POPPI E BIBBIENA, COSTITUENTE VARIANTE AI REGOLAMENTI URBANISTICI AI SENSI DELL’ART. 34 DELLA LEGGE REGIONALE 10 NOVEMBRE 2014, N. 65” con la quale è stato approvato il 2° stralcio del progetto di che trattasi; 
•	delibera C.C. n. 42 del 30.09.2017 ad oggetto “REVISIONE STRAORDINARIA DELLE PARTECIPAZIONI. RICOGNIZIONE DELLE PARTECIPAZIONI POSSEDUTE DAL COMUNE. INDIRIZZI AGLI UFFICI” di verifica annuale ai fini del mantenimento o meno delle partecipate; 
•	delibera C.C. n. 46 del 30.11.2017 ad oggetto “SISTEMA INTEGRATO PERCORSI CICLABILI DELL'ARNO - SENTIERO DELLA BONIFICA - TRATTO STIA-PONTE BURIANO. APPROVAZIONE ACCORDO DI PROGRAMMA” di approvazione dell’accordo di programma;
•	delibera C.C. n. 50 del 23.12.2017 ad oggetto “MODIFICA AL VIGENTE REGOLAMENTO DI POLIZIA MORTUARIA E SERVIZI CIMITERIALI. APPROVATO CON DELIBERAZIONE DEL CONSIGLIO COMUNALE N. 6 DEL 28.02.2003 E SS.MM.II..” con la quale si adeguava il regolamento alle esigenze della cittadinanza oltre che alla programmazione prevista dall’Amministrazione per la realizzazione di loculi in vari cimiteri del territorio comunale introducendo una modifica finalizzata a raggiungere questi obiettivi;

Anno 2018

•	delibera C.C. n. 17 del 27.03.2018 ad oggetto “APPROVAZIONE DEL NUOVO REGOLAMENTO COMUNALE PER L’ESECUZIONE DI LAVORI, SERVIZI E FORNITURE (ART. 36 C. 2 LETT. A) E B) D.LGS. N. 50/2016” di adeguamento del testo vigente alle disposizioni di cui all’art. 36 comma 2 lett. A) e B) del D.LGS. n. 50/2016;
•	delibera C.C. n. 18 del 28.04.2018 ad oggetto “REGOLAMENTO SULLA CITTADINANZA ONORARIA. APPROVAZIONE”;
•	delibera C.C. n. 33 del 04.09.2018 ad oggetto “REGOLAMENTO COMUNALE PER LA GESTIONE DEI RIFIUTI URBANI E ASSIMILATI, PER LA RACCOLTA DIFFERENZIATA DEI RIFIUTI, PER LA REGOLAMENTAZIONE DEL SERVIZIO DI SORVEGLIANZA E PER L’INDIVIDUAZIONE DELLA FIGURA DELL’ISPETTORE AMBIENTALE. APPROVAZIONE;
•	delibera C.C. n. 37 del 27.11.2018 ad oggetto “REVISIONE STRAORDINARIA DELLE SOCIETÀ PARTECIPATE ANNO 2017 – VERIFICA SUI PROCEDIMENTI” con la quale il Consiglio Comunale approvava e faceva propri i risultati dell’attuazione della verifica del Piano di razionalizzazione delle partecipate del Comune di Castel San Niccolò di cui alla citata delibera CC n. 42/2017 dando altresì atto che i procedimenti relativi alle partecipate Casentino Servizi scrl, Polo Universitario Aretino, Coingas spa e Casentino Sviluppo e Turismo scrl, per le motivazioni riportate nel testo della delibera, erano ancora in corso;
•	delibera C.C. n. 43 del 24.12.2018 ad oggetto “REVISIONE ORDINARIA DELLE SOCIETA’ PARTECIPATE ANNO 2018 – APPROVAZIONE” con la quale il Consiglio Comunale approvava l’“Allegato 1 - Revisione annuale partecipazioni societarie 2018”, rappresentato dalle singole schede di “Informazioni di dettaglio sulle singole partecipazioni”;
•	delibera C.C. n. 44 del 24.12.2018 ad oggetto “APPROVAZIONE BOZZA CONVENZIONALE PER ESERCIZIO ASSOCIATO DELL'ACCOGLIENZA E PROMOZIONE TURISTICA NELL'AMBITO CASENTINO” con la quale si aderiva alla gestione in forma associata delle funzioni di accoglienza e informazione turistica a carattere sovracomunale nell'ambito territoriale denominato “CASENTINO” (legge regionale 18 maggio 2018 n. 24) con i seguenti comuni: Bibbiena, Castel Focognano, Castel San Niccolò, Chitignano, Chiusi della Verna, Montemignaio, Ortignano Raggiolo, Poppi, Pratovecchio Stia, Subbiano e Talla;
•	delibera C.C. n. 45 del 24.12.2018 ad oggetto “ADESIONE ALLA "FONDAZIONE AREZZO IN TOUR" con la quale il Consiglio Comunale approvava l’adesione alla citata fondazione al fine di promuovere e favorire a livello turistico il territorio comunale;
•	delibera C.C. n. 46 del 24.12.2018 ad oggetto “APPROVAZIONE DEL NUOVO REGOLAMENTO DEL SERVIZIO DI PUBBLICITA’” con la quale l’organo consiliare approvava il nuovo regolamento del servizio in sostituzione di quello in vigore dal 1995, ormai superato;
•	delibera C.C. n. 47 del 24.12.2018 ad oggetto “REGOLAMENTO DEL SERVIZIO DI PUBBLICHE AFFISSIONI. APPLICAZIONE ART. 18 DEL D.LGS. N. 507 DEL 1993 SU NON OBBLIGATORIETA’ DEL SERVIZIO” con la quale l’organo consiliare modificava, ai sensi di quanto previsto dall’art. 18 del D.Lgs. n. 507/1993 e ss.mm.ii., la delibera CC n. 2/1995 nel senso che il servizio di pubbliche affissioni, per motivi di economicità e di efficienza, dalla data del 01.01.2019, non verrà più effettuato;

2. Attività tributaria

2.1 Politica tributaria locale 

Trend storico delle entrate

ENTRATE
	TREND STORICO	
	2014
Rendiconto	2015
Rendiconto	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento Assestato	
	1	2	3	4	5
	
Utilizzo avanzo di amministrazione		330.423,33	           228.587,88	            78.201,81	           127.444,12	
Fondo pluriennale vincolato per spese correnti		23.950,82	            29.828,88	             8.080,58	            62.336,75	
Fondo pluriennale vincolato per spese conto capitale		54.515,39	            22.990,33	           640.626,30	           273.607,12	
Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 	2.297.868,66	2.098.000,58	         1.975.557,35	         2.089.545,10	         2.011.334,47	
Titolo 2 - Trasferimenti correnti	167.923,98	125.583,08	           117.174,32	           119.310,27	           129.797,50	
Titolo 3 - Entrate extratributarie	856.178,62	866.117,26	           945.822,84	           314.747,53	           349.809,01	
Titolo 4 - Entrate in conto capitale	73.946,48	67.415,43	           820.282,36	            64.314,56	           728.980,32	
Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie*	3.299.714,57	0,00	                 0,00	                 0,00	           300.000,00	
Titolo 6 - Accensione di prestiti		0,00	0,00                     	0,00                     	           300.000,00	
Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere		1.858.496,57	         1.163.089,20	                 0,00	         1.000.000,00	
Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro	212.546,35	242.673,97	         1.685.678,21	           493.683,36	         4.516.937,00	
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE	6.908.178,66	5.667.176,43	         6.989.011,37	         3.808.509,51	         9.800.246,29	

Per l’anno 2014 l’importo indicato pari ad € 3.299.714,57 è dato dalla somma di € 190.427,12 confluito con il D.Lgs. 118/2011 nel titolo 5 entrate da riduzione attività finanziarie ed € 3.109.287,45 per anticipazioni di cassa, attuale titolo 7. 

Le entrate tributarie

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	
	2014
Rendiconto	2015
Rendiconto	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	
	1	2	3	4	5	
Imposte, tasse e proventi assimilati	1.825.160,37	1.740.305,38	         1.673.351,76	         1.805.686,32	         1.727.429,12	
Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali	0,00	0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	
Compartecipazioni di tributi	0,00	0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	
Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali	472.708,29	357.695,20	           302.205,59	           283.858,78	           283.905,35	
TOTALE ENTRATE TRIBUTARIE	2.297.868,66	2.098.000,58	          1.975.557,35	          2.089.545,10	          2.011.334,47	

Le entrate per trasferimenti correnti

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	
	2014
Rendiconto	2015
Rendiconto	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	
	1	2	3	4	5	
Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche	166.516,66	121.560,76	           114.327,00	           116.462,95	           126.950,18	
Trasferimenti correnti da Famiglie	945,00	1.175,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	
Trasferimenti correnti da Imprese	2.847,32	2.847,32	             2.847,32	             2.847,32	             2.847,32	
TOTALE ENTRATE PER TRASFERIMENTI CORRENTI	170.308,98	125.583,08	            117.174,32	            119.310,27	            129.797,50	

Le entrate extratributarie

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	
	2014
Rendiconto	2015
Rendiconto	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	
	1	2	3	4	5	
Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni	798.148,58	786.830,24	           824.906,09	           229.382,45	           264.110,42	
Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti	0,00	1.721,32	             2.273,50	             2.167,93	             2.602,10	
Interessi attivi	982,27	415,24	                63,07	                60,41	                50,00	
Altre entrate da redditi da capitale	8.024,46	2.668,72	            29.387,76	            23.828,46	            23.748,86	
Rimborsi e altre entrate correnti	46.638,31	74.481,74	            89.192,42	            59.308,28	            59.297,63	
TOTALE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE	853.793,62	866.117,26	            945.822,84	            314.747,53	            349.809,01	
Lo scostamento rispetto all’anno 2016 è da imputare al trasferimento della gestione della
Casa Albergo all’Unione dei Comuni Montani del Casentino

Le entrate conto capitale

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	
	2014
Rendiconto	2015
Rendiconto	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	
	1	2	3	4	5	
Contributi agli investimenti			           720.694,87	            13.000,00	           392.767,52	
Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali			            65.100,00	               362,40	           278.012,80	
Altre entrate in conto capitale	73.946,48	67.415,43	            34.487,49	            50.952,16	            58.200,00	
TOTALE ENTRATE CONTO CAPITALE	73946,48	67.415,43	            820.282,36	             64.314,56	            728.980,32	

Le entrate per riduzione di attività finanziarie

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	
	2014
Rendiconto	2015
Rendiconto	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento			
	1	2	3	4	5			
Altre entrate per riduzione di attività finanziarie	190.427,12	0,00	                 0,00	                 0,00	           300.000,00			
TOTALE ENTRATE PER RIDUZIONE DI ATTIVITA' FINANZIARIE	190.427,12	0,00	                  0,00	                  0,00	            300.000,00			

Le entrate per accensione di prestiti

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	
	2014
Rendiconto	2015
Rendiconto	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	
	1	2	3	4	5	
Accensione mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine	190.427,12	0,00	                 0,00	                 0,00	           300.000,00	
Altre forme di indebitamento	0,00	0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	
TOTALE ENTRATE PER ACCENSIONE DI PRESTITI	0,00	0,00	                  0,00	                  0,00	            300.000,00	
E’ stato acceso un mutuo con la Cassa Depositi e Prestiti per lavori di adeguamento della viabilità stradale

Le entrate per anticipazioni da istituto tesoriere

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	
	2014
Rendiconto	2015
Rendiconto	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento		
	1	2	3	4	5		
Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere	3.109.287,45	1.858.496,57	         1.163.089,20	                 0,00	         1.000.000,00		
TOTALE ENTRATE PER ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE	3.109.287,45	1.858.496,57	          1.163.089,20	                  0,00	          1.000.000,00		
Negli ultimi anni non si è reso necessario accedere all’anticipazione di Tesoreria

Le entrate per conto terzi e partite di giro

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	
	2014
Rendiconto	2015
Rendiconto	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	
	1	2	3	4	5	
Entrate per partite di giro	201.445,75	216.656,19	         1.651.742,02	           466.132,77	         4.470.600,00	
Entrate per conto terzi	11.100,60	26.017,78	            33.936,19	            27.550,59	            46.337,00	
TOTALE ENTRATE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO	212.546,35	242.673,97	          1.685.678,21	            493.683,36	          4.516.937,00	

Tassa per la raccolta dei rifiuti solidi urbani 

Il prospetto sotto riportato evidenzia gli scostamenti fra gli importi accertati in bilancio e le relative riscossioni della tassa sui rifiuti solidi urbani. 
Sullo scostamento fra l’accertato ed il riscosso viene calcolato la percentuale che deve essere accantonata al Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità annuale (importi in grassetto).
																
TARSU TARES TARI															
	CAPITOLI 700/0 700/2, 720/1,730/0													
	CALCOLO CON METODO MEDIA SEMPLICE TRA TOTALE RISCOSSO E TOTALE ACCERTATO SU ANNI 2014/2018 CONSIDERANDO SOLO RISCOSSIONI IN COMPETENZA PER GLI ANNI 2015/2018			
																
Periodo	Accertamenti 		Riscossioni CO+RE	% Riscosso (C=b/a)	Media semplice % riscosso (D=C/5)								
2014	 €       554.629,86 		 €      520.489,11 	        0,9384 	 											
2015	 €       549.397,93 		 €      442.023,09 	        0,8046 	 											
2016	 €       547.222,78 		 €      473.128,11 	        0,8646 	 											
2017	 €       582.669,53 		 €      481.325,12 	        0,8261 	 	 PERCENTUALE FSC 	 previsioni 2019 	 Acc. FCDE 		 previsioni 2020 	 Acc. FCDE 		 previsioni 2021 	 Acc. FCDE 		
2018	 €       545.359,12 		 €      458.463,23 	        0,8407 	 		  550.259,12 	  79.860,90 	67.881,77	 
550.259,12 	    79.860,90 	75.867,86	   550.259,12 	    79.860,90 		
totali	 €  2.779.279,22 		 €  2.375.428,66 	        4,2743 	85,49%	14,51%										

Trasferimenti dallo Stato

L’accertamento delle entrate per trasferimenti dallo Stato (Fondo di Solidarietà) presenta il seguente andamento:
FONDO SOLIDARIETA’ COMUNALE	
2015	2016	2017	2018	2019	
344.708,07	290.622,12	283.782,20	283.907,84	283.905,85	
La diminuzione dei trasferimenti è legata agli obblighi imposti dalle varie manovre denominate “spending review”.
Proventi dei servizi pubblici
Si attesta che l’ente non essendo in dissesto finanziario, né strutturalmente deficitario, non ha l’obbligo di assicurare la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale.
Si riportano di seguito il dettaglio delle percentuali di copertura dei servizi a domanda individuale distinti per anno.

ANNO	PREVISIONE COPERTURA %	RENDICONTO COPERTURA %	
2015	86,70	88,16	
2016	91,25	93,70	
2017	72,76	76,60*	
2018	71,14	75,13	
2019 (previsione)	70,09		

*Il forte scostamento che si rileva dal confronto fra l’anno 2016 e 2017 è legato al trasferimento della gestione della casa albergo all’Unione dei Comuni Montani del Casentino.

POLITICA TRIBUTARIA E FISCALE SUL BILANCIO

La politica fiscale rappresenta una delle più importanti politiche di bilancio necessaria per il reperimento delle risorse per l’attuazione dei programmi dell’amministrazione.
Al riguardo l’Ente, nel periodo 2015/2019 ha effettuato le seguenti scelte:
IMU

ANNO	ALIQUOTE IMU PRINCIPALI	
	Ab. Princ.	Altre abit.	Altri imm.	
2015	4 per mille	8 per mille	9,4 per mille	
2016	4 per mille	8 per mille	9,4 per mille	
2017	4 per mille	8 per mille	9,4 per mille	
2018	4 per mille	8 per mille	9,4 per mille	
2019 (previsione)	4 per mille	8 per mille	9,4 per mille	

TASI
Anno 2015

Tipologia imponibile	Aliquota	Detrazione	
Abitazioni principali del possessore e relative pertinenze (categorie A/1-A/8-A/9)	2,0 per mille	No detrazione	
Abitazioni principali del possessore e relative pertinenze 	1,8 per mille	No detrazione	
Abitazioni “concesse in uso gratuito” e relative pertinenze	1,8 per mille	No detrazione	
Fabbricati strumentali all’attività agricola	0,00 per mille	No detrazione	
Fabbricati invenduti delle imprese in costruzione (c.d. “beni merce”)	1,0 per mille	No detrazione	
Fabbricati categoria “D” (no “D/10”) 	1,5 per mille	No detrazione	
Altre categorie di immobili non indicate in precedenza	1,0 per mille	No detrazione	
Aree fabbricabili	1,0 per mille	No detrazione	

ANNO 2016

Tipologia imponibile	Aliquota	Detrazione	
Abitazioni principali del possessore e relative pertinenze (categorie A/1-A/8-A/9)	2,0 per mille	No detrazione	
Abitazioni principali del possessore e relative pertinenze 	1,8 per mille	No detrazione	
Fabbricati strumentali all’attività agricola	0,00 per mille	No detrazione	
Fabbricati invenduti delle imprese in costruzione (c.d. “beni merce”)	1,0 per mille	No detrazione	
Fabbricati categoria “D” (no “D/10”) 	1,5 per mille	No detrazione	
Altre categorie di immobili non indicate in precedenza	1,0 per mille	No detrazione	
Aree fabbricabili	1,0 per mille	No detrazione	
Misura TASI occupante	Percentuale del 25%		

ANNO 2017
    
Tipologia imponibile	Aliquota	Detrazione	
Abitazioni principali del possessore e relative pertinenze (categorie A/1-A/8-A/9)	2,0 per mille	No detrazione	
Abitazioni “concesse in comodato gratuito” e relative pertinenze	1 per mille	No detrazione	
Abitazioni “concesse in locazione a canone concordato” e relative pertinenze	1 per mille	No detrazione	
Fabbricati strumentali all’attività agricola	0,00 per mille	No detrazione	
Fabbricati invenduti delle imprese in costruzione (c.d. “beni merce”)	1,0 per mille	No detrazione	
Fabbricati categoria “D” (no “D/10”) 	1,5 per mille	No detrazione	
Altre categorie di immobili non indicate in precedenza	1,0 per mille	No detrazione	
Aree fabbricabili	1,0 per mille	No detrazione	
Misura TASI occupante non residente	Percentuale del 25%		
    
ANNO 2018
    
Tipologia imponibile	Aliquota	Detrazione	
Abitazioni principali del possessore e relative pertinenze (categorie A/1-A/8-A/9)	2,0 per mille	No detrazione	
Abitazioni principali del possessore e relative pertinenze 	1,8 per mille	No detrazione	
Fabbricati strumentali all’attività agricola	0,00 per mille	No detrazione	
Fabbricati invenduti delle imprese in costruzione (c.d. “beni merce”)	1,0 per mille	No detrazione	
Fabbricati categoria “D” (no “D/10”) 	1,5 per mille	No detrazione	
Altre categorie di immobili non indicate in precedenza	1,0 per mille	No detrazione	
Aree fabbricabili	1,0 per mille	No detrazione	
Misura TASI occupante	Percentuale del 25%		

ANNO 2019
    
Tipologia imponibile	Aliquota	Detrazione	
Abitazioni principali del possessore e relative pertinenze (categorie A/1-A/8-A/9)	2,0 per mille	No detrazione	
Abitazioni “concesse in comodato gratuito” e relative pertinenze	1 per mille	No detrazione	
Abitazioni “concesse in locazione a canone concordato” e relative pertinenze	1 per mille	No detrazione	
Fabbricati strumentali all’attività agricola	0,00 per mille	No detrazione	
Fabbricati invenduti delle imprese in costruzione (c.d. “beni merce”)	1,0 per mille	No detrazione	
Fabbricati categoria “D” (no “D/10”) 	1,5 per mille	No detrazione	
Altre categorie di immobili non indicate in precedenza	1,0 per mille	No detrazione	
Aree fabbricabili	1,0 per mille	No detrazione	
Misura TASI occupante non residente	Percentuale del 25%		
    
ADDIZIONALE IRPEF
Nel periodo 2015/2019 il Comune ha confermato l’addizionale comunale nelle seguenti aliquote pur potendo, nel periodo di sblocco delle stesse, incrementarle ai fini di aumento del gettito.
● 0,55 per cento fino a 15.000,00 euro;
● 0,65   per cento oltre 15.000,00 euro e fino a 28.000,00 euro;
● 0,75   per cento oltre 28.000,00 euro e fino a 55.000,00 euro;
● 0,78   per cento oltre 55.000,00 euro e fino a 75.000,00 euro;
● 0,80   per cento oltre 75.000,00 euro;

CONSIDERAZIONI
Nel periodo del mandato, a parte le entrate previste per la TARES prima e la TARI poi per le quali le norme di riferimento prevedono la copertura integrali dei costi sostenuti, l’Amministrazione ha volutamente evitato di aggravare il carico fiscale e tributario locale a carico dei cittadini facendosi portavoce di tale esigenza anche nei confronti di quegli enti che, gestendo funzioni in forma associata, di fatto ribaltano costi al Comune sui quali non sempre è possibile effettuare controlli o verifiche.

3 Attività amministrativa

3.1 Sistema ed esiti e controlli interni:
analizzare l'articolazione del sistema dei controlli interni, descrivendo gli strumenti, le metodologie, gli organi e gli uffici coinvolti nell'attività ai sensi degli articoli 147 e ss. del TUOEL.

Nell'organizzazione del Comune il sistema dei controlli interni è assicurato dall'esame preventivo (attraverso l'espressione dei pareri previsti dalla vigente normativa), di tutti gli atti (delibere e determine), che gli uffici producono e che vengono poi pubblicati all'albo pretorio on line. Ulteriore elemento di controllo è assicurato dalle norme contenute nel vigente Regolamento sui controlli interni ed in specifico ai seguenti articoli:

Articolo 5 – Controllo preventivo di regolarità amministrativa

1. Nella fase preventiva di formazione delle proposte di deliberazione della giunta e del consiglio, il responsabile del servizio competente per materia, avuto riguardo all’iniziativa o all’oggetto della proposta, esercita il controllo di regolarità amministrativa con il parere di regolarità tecnica attestante la regolarità e la correttezza dell'azione amministrativa ai sensi dell’articolo 49 del TUEL.
2. Su ogni proposta di deliberazione di giunta e di consiglio, che non sia mero atto di indirizzo, deve essere richiesto preventivamente il parere in ordine alla regolarità tecnica del responsabile del servizio interessato; del pari, il parere di regolarità tecnica deve essere preventivamente acquisito su ogni emendamento proposto dai Consiglieri comunali, per quanto riguarda le proposte di deliberazione di competenza del Consiglio comunale, e dagli Assessori, per quanto riguarda le proposte di deliberazione di competenza della Giunta comunale; fatta salva la specifica disciplina recata dal Regolamento di contabilità per gli emendamenti al bilancio, le proposte di emendamento, a pena di inammissibilità, devono essere formalmente presentate al protocollo dell’Ente almeno ventiquattrore prima l’orario di riunione dell’Organo che dovrà esaminare la proposta al quale si riferiscono
3. Il parere di regolarità tecnica è richiamato nel testo delle deliberazioni ed allegato o sottoscritto in calce, quale parte integrante e sostanziale, al verbale della stessa.
4. Per ogni altro atto amministrativo diverso dalle deliberazioni, il responsabile del servizio procedente esercita il controllo preventivo di regolarità amministrativa il cui esito è attestato con la personale sottoscrizione che perfeziona il provvedimento.

Articolo 6 – Controllo preventivo di regolarità contabile

1. Nella fase preventiva di formazione delle proposte di deliberazione della giunta e del consiglio, il responsabile del servizio finanziario esercita il controllo di regolarità contabile con il relativo parere previsto dall’articolo 49 del TUEL.
2. Su ogni proposta di deliberazione giuntale e consiliare, che non sia mero atto di indirizzo e che comporti riflessi diretti o indiretti sulla situazione economico-finanziaria o sul patrimonio dell'ente, deve sempre essere richiesto il parere del responsabile del servizio finanziario in ordine alla regolarità contabile. Del pari, il parere di regolarità contabile deve essere preventivamente acquisito su ogni emendamento proposto dai Consiglieri comunali, per quanto riguarda le proposte di deliberazione di competenza del Consiglio comunale, e dagli Assessori, per quanto riguarda le proposte di deliberazione di competenza della Giunta comunale; fatta salva la specifica disciplina recata dal Regolamento di contabilità per gli emendamenti al bilancio, le proposte di emendamento, a pena di inammissibilità, devono essere formalmente presentate al protocollo dell’Ente almeno ventiquattrore prima l’orario di riunione dell’Organo che dovrà esaminare la proposta al quale si riferiscono.
3. Il parere di regolarità contabile è richiamato nel testo della deliberazione ed allegato o sottoscritto in calce, quale parte integrante e sostanziale della stessa.
4. Nella formazione delle determinazioni e di ogni altro atto che comporti impegno contabile di spesa ai sensi degli articoli 151 comma 4 e 183 comma 9 del TUEL5, il responsabile del servizio finanziario esercita il controllo di regolarità contabile attraverso l’apposizione del visto attestante la copertura finanziaria.
5. Il visto attestante la copertura finanziaria è allegato o sottoscritto in calce, quale parte integrante e sostanziale, al provvedimento cui si riferisce.

Articolo 7 – Sostituzioni

1. Nel caso in cui il responsabile del servizio sia assente, il parere di regolarità tecnica o di regolarità contabile, è rilasciato dal soggetto individuato al vigente Regolamento di Organizzazione degli uffici o Servizi.
2. Nel caso in cui il responsabile del servizio finanziario sia assente il visto attestante la copertura finanziaria è rilasciato da colui che è designato a sostituirlo ai sensi del vigente Regolamento di Organizzazione degli uffici o Servizi.
.

Articolo 8 – Responsabilità

1. I soggetti di cui agli articoli precedenti rispondono in via amministrativa e contabile dei pareri espressi.
2. Ove la giunta o il consiglio comunale non intendano conformarsi ai pareri di regolarità tecnica o di regolarità contabile devono darne adeguata motivazione nel testo della deliberazione.

Articolo 9 – Controllo successivo

1. Il controllo successivo sugli atti è di tipo interno e a campione.
2 Il nucleo di controllo di norma è uni personale ed è costituito dal Segretario che organizza e svolge il controllo successivo di regolarità amministrativa e contabile. Il Segretario può nominare un secondo componente, con requisiti di indipendenza, per l’esame di particolari categorie di atti che richiedono competenze tecniche specifiche, e senza maggiori oneri.
3 Qualora al Segretario siano stati assegnati compiti gestionali, il controllo dovrà essere svolto da altro Segretario, individuato dal Sindaco, anche a condizioni di reciprocità e senza maggiori oneri.
4 Sono oggetto di controllo successivo le determinazioni che comportano impegno contabile di spesa, i contratti, ogni altro atto amministrativo che ritenga di verificare.
5. Il segretario comunale svolge il controllo successivo, con tecniche di campionamento, con cadenza almeno annuale. Il segretario comunale può sempre disporre ulteriori controlli nel corso dell’esercizio.
6. Al termine del controllo di ciascun atto e/o procedimento viene redatta una scheda in conformità agli standard predefiniti, che sarà allegata alle risultanze.

Art. 10 - Oggetto del controllo

1. Sono oggetto del controllo successivo le determinazioni di impegno di spesa, i contratti e gli altri atti amministrativi, scelti secondo una selezione casuale effettuata con motivate tecniche di campionamento.
2. Nella categoria degli altri atti amministrativi rientrano, fra gli altri, gli ordinativi in economia, i decreti, le ordinanze, i provvedimenti autorizzativi e concessori di diversa natura.

Articolo 11 – Metodologia del Controllo

1. Il controllo successivo di regolarità amministrativa misura e verifica la conformità e la coerenza degli atti e/o procedimenti controllati agli standards di riferimento.
2. Per standards predefiniti si intendono i seguenti indicatori:
a)	regolarità delle procedure, rispetto dei tempi, correttezza formale dei provvedimenti emessi;
b)	affidabilità dei dati riportati nei provvedimenti e nei relativi allegati;
c)	rispetto delle normative legislative e regolamentari in generale;
d)	conformità al P.E.G., atti di programmazione, atti di indirizzo e direttive interne.
3. Per lo svolgimento dell'attività di controllo, il Segretario, sentiti i Responsabili di Servizio e la Giunta nel caso in cui la sua stessa attività sia soggetta a controllo in quanto assegnatario di compiti gestionali, stabilisce un piano annuale entro il mese di gennaio, prevedendo il controllo di almeno il 2 per cento delle determinazioni di spesa e dei contratti aventi valore complessivo superiore a 5.000 euro. Per le altre categorie di atti amministrativi e le spese fino a 5.000 euro, il piano prevede un ragionevole numero minimo di atti controllati nel corso dell’anno. 
4. La selezione degli atti da sottoporre a controllo viene effettuata mediante estrazione casuale, anche a mezzo di procedure informatiche.
5. Per ogni controllo effettuato viene compilata una scheda redatta in conformità agli standards predefiniti.
6. L'esame può essere esteso, su iniziativa di chi effettua di controllo, anche agli atti dell'intero procedimento o di procedimenti della stessa tipologia. Pertanto gli uffici, oltre al provvedimento oggetto del controllo, dovranno trasmettere la documentazione che sarà loro richiesta.
7. Al fine di svolgere in maniera imparziale, razionale e tempestiva l'attività di controllo, verranno utilizzate griglie di valutazione sulla base degli standards predefiniti e con riferimento ai più importanti adempimenti procedurali ed agli elementi costitutivi del relativo provvedimento.

Art.12 - Risultati del controllo

1. Le schede elaborate sui controlli a campione sono oggetto di una relazione annuale da cui risulti:
a)	il numero degli atti e/o procedimenti esaminati;
b)	i rilievi sollevati e il loro esito;
c)	le osservazioni dell'unità su aspetti dell'atto, o procedimento, oggetto di verifica, non espressamente previste ma che il nucleo di controllo ritenga opportuno portare all'attenzione dei Responsabili;
d)	le analisi riepilogative e le indicazioni da fornire alle strutture organizzative.
2. Le relazioni sono trasmesse ai responsabili dei servizi, unitamente alle direttive cui conformarsi in caso di riscontrate irregolarità, nonché ai revisori dei conti e agli organi di valutazione dei risultati dei dipendenti, come documenti utili per la valutazione, e al consiglio comunale.
3.La segnalazione di singole irregolarità, sostanzialmente rilevanti, viene fatta subito al competente Responsabile, al momento del loro rilievo, per consentire le eventuali azioni correttive

3.1.1 Controllo di gestione:

Il controllo di gestione è assicurato dalle norme contenute nel vigente Regolamento sui controlli interni ed in specifico ai seguenti articoli:

Articolo 13 – Definizione

1. Il controllo di gestione ha lo scopo di verificare l’efficacia, l'efficienza e l'economicità dell'azione amministrativa, al fine di ottimizzare anche mediante tempestivi interventi correttivi il rapporto tra obiettivi posti e obbiettivi realizzati, nonché tra risorse impiegate e risultati raggiunti.
	
Articolo 14 – Ambito di applicazione

1. Il controllo di gestione è concomitante allo svolgimento dell’attività amministrativa, orienta l’attività e tende a rimuovere eventuali disfunzioni e ad avere i seguenti principali risultati:
a)	il raggiungimento degli obiettivi nei modi e nei tempi migliori per efficienza ed efficacia, tenendo conto delle risorse disponibili;
b)	il grado di economicità dei fattori produttivi.
2.In sede di prima applicazione il controllo di gestione può avere per oggetto una parte dei servizi di ciascun centro di costo.

Articolo 15 – Struttura operativa

1. La Giunta individua con specifico atto deliberativo la struttura operativa a cui affidare il controllo di gestione, nonché il relativo responsabile.
2. Le analisi e gli strumenti predisposti sono utilizzati dagli Amministratori in termini di programmazione e controllo e dai Responsabili di Area e di Servizio in termini direzionali in ordine alla gestione e ai risultati nonché dell’Organismo Interno di Valutazione per la valutazione dei risultati.

Articolo 16 – Fasi e rendicontazione del controllo di gestione

1. Per il controllo sulla gestione si assume come parametro il Piano Esecutivo di Gestione, con il Piano integrato di obiettivi e performance.
2. Il controllo si articola nelle seguenti fasi:
a) predisposizione del Piano di obiettivi e performance, con la previsione di indicatori di qualità e quantità, target e parametri economici-finanziari riferiti alle attività e agli obiettivi. Il Piano è elaborato a partire dai programmi della Relazione Previsionale e validato dall’Organismo comunale di valutazione e approvato dall’Organo politico esecutivo;
b) rilevazioni dei dati relativi ai costi e ai proventi nonché dei risultati raggiunti in riferimento alle attività e/o obiettivi dei singoli servizi e centri di responsabilità;
c) valutazione dei dati predetti in rapporto ai valori attesi del Piano, per verificare il loro stato di attuazione e di misurare l’efficacia, l’efficienza e il grado di convenienza economica delle azioni intraprese;
d) elaborazione di almeno una relazione infrannuale riferita all’attività complessiva dell’Ente e alla gestione dei singoli servizi, di norma elaborata in occasione delle verifiche intermedie dell’organismo comunale di valutazione e prima della verifica in Consiglio comunale sullo stato di attuazione dei programmi:
e)  elaborazione della relazione finale sulla valutazione dei risultati di Ente e per Servizio.

Art. 17 - Sistema di rendicontazione

1. I documenti di cui all’articolo precedente sono di volta in volta trasmessi ai Responsabili di Servizio, all'Organismo comunale di Valutazione (O.C.V.) e all’Organo politico.
2. Le relazioni devono riportare:
• grado di realizzazione degli obiettivi di P.E.G. rispetto agli indicatori di qualità e quantità, evidenziando gli scostamenti;
• stato di avanzamento delle spese e degli accertamenti delle entrate per la parte economica-finanziaria rispetto alle dotazioni con evidenziate le variazioni;
• verifica per i servizi più significativi dei mezzi finanziari acquisiti, dei costi dei singoli fattori produttivi e, per i servizi a carattere produttivo, dei ricavi.
3. Il referto conclusivo è trasmesso alla sezione regionale di controllo della Corte dei Conti.

PERSONALE

Relativamente al personale occorre evidenziare come in tema di contenimento dei costi vi sia stata una diminuzione del numero dei dipendenti a tempo indeterminato, passato da n. 22 unità del 2013 a n. 16 unità del 2018 di cui una comandata 2/3 presso il Comune di Montemignaio.

Il prospetto di cui sotto riporta il limite di spesa cui è soggetto il Comune

PROSPETTO DI VERIFICA

SPECIFICA VOCI	Media 2011-2013 impegni di spesa
	
Spesa intervento 1	863.073,99
	
Spesa intervento 3	1.761,55
	
Spesa intervento 5	81.154,22	
Spesa intervento 7	52.476,96	
Spesa intervento 9		
Totale spese di personale	998.466,72	
Totale spesa componenti da escludere media triennale	106.624,35	
Media al netto componenti da escludere 	891.842,37	

ANNI 2014/2019

Spese di personale

Rendiconto 2014	
Rendiconto 2015	Rendiconto 2016	Rendiconto 2017	Previsione  2018	Previsione  2019	
752.765,42	657.777,96	627.947,75	594.579,00	676.297,70	679.625,74	
1.726,37	1.598,68	662,77	277,70	896,00	395,00	
45.820,60	98.445,81	39.211,52	36.888,62	39.991,38	42.219,75	
0,00	0,00	0,00	1.132,13	0,00	0,00	
127.982,04	39.407,33	69.106,48	98.826,58	97.560,84	98.368,27	
0,00	0,00	0,00	3.599,49	7.196,43	8.000,00	
928.294,43	797.229,78	736.928,52	735.303,52	821.942,35	828.608,76	
Spese escluse	40.489,12	40.866,53	53.233,95	101.568,00	74.360,00	
928.294,43	756.740,66	696.061,99	682.069,57	720.374,35	754.248,76	

La spesa del personale è stata quantificata, a consuntivo, prendendo a riferimento tutti gli elementi che le disposizioni di legge prevedono e pertanto:
•	tutti gli emolumenti al personale (stipendio base, salario accessorio, lavoro straordinario, oneri riflessi, spese per missioni, buoni pasto, rogiti contrattuali, indennità di progettazione ecc.);
•	trasferimenti al Comune di Poppi per la gestione associata del Segretario comunale;
•	trasferimenti all’Unione dei Comuni Montani del Casentino per il servizio gestito in forma associata di Polizia Municipale;
•	spese per l’Irap;

ed è riferita ai dipendenti a tempo indeterminato dell’Ente, ai dipendenti eventualmente in comando nonché alla quota di spesa per il Segretario comunale e tiene conto della programmazione del fabbisogno, del piano delle assunzioni e:

•	dei vincoli disposti dall’art. 76 del D.l. 112/2008 sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato;
•	dei vincoli disposti dall’1/1/2013 dall’art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 e ss.mm.ii. sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa;
•	dell’obbligo di contenimento della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della legge 296/2006 con riferimento alla media di quella sostenuta nel triennio 2011/2013;
•	degli oneri relativi alla contrattazione decentrata annualmente previsti.

L’ente, non avendo estinto organismi partecipati, non ha l’obbligo di riassumere il relativo personale.
Ai sensi dell’articolo 91 del TUEL e dell’articolo 35, comma 4, del D.Lgs. n. 165/2001 l’organo di revisione ha espresso il proprio parere sul documento di programmazione triennale delle spese per il personale verificando la finalizzazione dello stesso al rispetto del limite di cui all’articolo 1, comma 557, della legge 27 dicembre 2006, n. 296 come modificato dall'art. 14, comma 7 del D.L. 78/2010, convertito con la L. n. 122/2010.
DIPENDENTI IN SERVIZIO A TEMPO INDETERMINATO AL 31.12.2018

In data 01.10.2018 un dipendente è stato collocato in quiescenza

COGNOME E NOME	QUALIFICA GIURIDICA	RUOLO	
1 - SERENI DONATO ALBERTO	D	I.D. – URBANISTICA	
2 - GRECHI FRANCO	D	I.D. – SERV. DEMOGRAFICI	
3 - BATISTONI EUGENIO	D	I.D. - SEGRETERIA	
4 - FABBRINI MARTA	D	I.D. – UFFICIO TECNICO	
5 - ACCIAI SABRINA	C	I.C. – UFFICIO TRIBUTI	
6 - MAGNI VANNINI AUGUSTO	C	I.T. – UFFICIO TECNICO	
7 - DEL SERE MARTA	C	I.C. - RAGIONERIA	
8 - MAGNI CATERINA	C	I.A. – PROTOCOLLO	
09 - COPPI ROSARIA*	C	I.T. – UFF. URBANISTICA E TECNICO	
10 - QUARATESI SELIDA	B	C.A. – PERSONALE E SERV. DEMOGRAFICI	
11 - LANDI ANNA	B	C.A. – SERV. ISTRUZIONE E SOCIALE	
12 - MARTINI GIOVANNI	B	O.T. – SERVIZI ESTERNI – CIMITERIALI	
13 - MUGNAI SILVIO	B	O.T. – SERVIZI ESTERNI – AUTISTA TRASP. SCOLASTICI	
14 - MAZZIOTTI GIUSEPPE	B	O.T. – SERVIZI ESTERNI – AUTISTA TRASP. SCOLASTICI	
15 - CHIARAMONTI MORENO	B	O.T. – SERVIZI ESTERNI	
16 - FIORAVANTI RITA	B	O.T. – SERVIZI ESTERNI – ADDETTA TRASP. SCOLASTICI	

* comandata a 24 ore settimanali presso il Comune di Montemignaio.

Non sono presenti figure a tempo determinato.

Contrattazione integrativa

Le risorse destinate dall’ente alla contrattazione integrativa sono le seguenti:
1.	Contrattazione integrativa
34

	Rendiconto
2014	Rendiconto
2015	Rendiconto
2016	Rendiconto
2017	Previsione
2018	Previsione
2019	
Risorse stabili comprensive delle risorse destinate alle Progressioni
Economiche Orizzontali	93.177,39	94.297,13	95.696,42	89.512,07	94.968,94	96.465,44	
Risorse variabili comprese quelle non soggette al limite	10.139,41	10.139,41	13.233,19	6.309,18	10.744,81	10.744,81	
Totale FONDO	103.317,00	104.436,54	108.929,61		105.713,75	107.210,27	
Decurtazioni dall’anno 2014 in poi effettuate e già consolidate	18.058,47	18.058,47	21.526,82	21.526,82	21.526,82	21.526,82	

L'organo di revisione ha accertato che gli istituti contrattuali previsti dall'accordo decentrato sono improntati ai criteri di premialità, riconoscimento del merito e della valorizzazione dell'impegno e della qualità della prestazione individuale del personale nel raggiungimento degli obiettivi programmati dall'ente come disposto dall'art. 40 bis del D.Lgs. 165/2001 e che le risorse previste dagli accordi decentrate sono compatibili con la programmazione finanziaria del comune, con i vincoli di bilancio, il rispetto del patto di stabilità (poi pareggio di bilancio).
L’organo di revisione ha accertato che le risorse variabili di cui all’art.15, c. 5, del CCNL 1999, sono state destinate per l’attivazione di nuovi servizi e/o all’incremento dei servizi esistenti.
L’organo di revisione ha richiesto che gli obiettivi siano definiti prima dell’inizio dell’esercizio ed in coerenza con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per l’erogazione degli incentivi previsti dalla contrattazione integrativa (art. 5 comma 1 del D.Lgs. 150/2009).
Con deliberazione n. 124 del 17.11.2018, la Giunta Comunale ha fornito i seguenti indirizzi al fine di procedere all’esatta determinazione dell’importo del Fondo di produttività per l’anno 2016 ed in specifico:
•	ricostituzione del Fondo per il lavoro straordinario ora (anno 2018) per allora (anno 2016), nell’ammontare che aveva nel 1999 dando atto che lo stesso era stato quantificato nel rispetto della disciplina contrattuale sopra richiamata e sempre nel rispetto dei vigenti vincoli legislativi in materia di obblighi di contenimento della spesa di personale (l’Ente, per soddisfare proprie esigenze organizzative e funzionali e per straordinarie esigenze di carattere finanziario maturate nell’anno 2016, data la peculiarità della situazione determinatasi ed in via del tutto eccezionale, aveva disposto nel citato anno la riduzione del fondo per lavoro straordinario come sopra rappresentata (da € 8.795,00 ad € 3.500,00);
•	rettifica dei fondi precedenti relativi agli anni 2016 e 2017, inserendovi altresì l’importo di euro 1.389,35, corrispondente allo 0,20 % del monte salari dell’anno 2001, di cui all’art. 32 comma 7 del Ccnl 22.01.2004 , al fine di potere costituire il fondo per l’anno 2018, conformemente alla nuova previsione contrattuale e nel pieno rispetto del limite previsto dall’art. 23 del D. Lgs. 75/2017.

Spese per incarichi di collaborazione autonoma

L’ente ha sempre rispettato il limite massimo per incarichi di studio o di ricerca, ovvero di consulenze, a soggetti estranei all'amministrazione stabilito dall’art. 6 comma 7 del D.L. n. 78/2010 convertito nella Legge n. 122 del 30.07.2010, il quale specifica che la spesa relativa ad incarichi di studi e consulenza non può essere superiore al 20% di quella sostenuta nell’anno 2009 (nel caso di Castel San Niccolò € 0,00).

Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art.46 legge 133/08)
I contratti di collaborazione potranno essere stipulati con riferimento alle attività istituzionali stabilite  dalla  legge.  L’ente  ha provveduto all’aggiornamento del regolamento  per  gli  incarichi  di  collaborazione  autonoma  sulla  base  delle disposizioni introdotte dall’art.46 della legge 133/08 ed a trasmetterlo entro 30 giorni alla Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti.
L’ente pubblica regolarmente nel sito istituzionale i provvedimenti di incarico con l’indicazione dei soggetti percettori, della ragione dell’incarico e del compenso.

LAVORI PUBBLICI

PIANO PLURIENNALE DELLE OPERE ANNI 2014/2019 

ELENCO DESCRITTIVO DEI LAVORI		
Totale	Finanziamento	
STATO DEI LAVORI	
	Disponibilità finanziaria				
Sistemazione frana di Garliano	10,726.00	10.726,00	Fondi di bilancio	Intervento realizzato	
Sistemazione Frana in loc. Balzone	276,593.00	276.593,00	Contributo regionale	Intervento realizzato	
Viabilità Pratomagno	70,427.00	70.427,00	Ricorso a credito	Intervento realizzato	
Realizzazione fognatura in loc. Cetica	12,228.02	12.228,02	Ricorso a credito	Intervento realizzato	
Costruzione Scuola elementare 1^ stralcio funzionale - Vani tecnici e vano ascensore	
107,993.13	
107.993,13	
finanziamento Legge 70/2005	
Intervento realizzato	
Bonifica frana di Terzelli (progettazione)	67,796.57	67.796,57	Contributo regionale DODS 2016	Intervento realizzato	

Costruzione Scuola elementare 1^ stralcio funzionale	538,993.68	
835.355,55	Contributo legge 289/02	
lavori in corso di esecuzione	
	71,006.87		Contributo legge 70/2005		
	105,355.00		alienazione diritto di superf.		
	120,000.00		ricorso a credito		
verifiche sismiche Palazzo Comunale	13,851.00	13.851,00	contributo regionale	intervento realizzato	
Project financing gestioni termiche - Lavori di adeguamento e gestione calore	810,000.00	810.000,00	
Fondi di bilancio	In corso fino al  		
Lavori di messa in sicurezza del ponte sul t. Solano sulla viabilitá di collegamento con gli abitati di Garliano e Spalanni	88,725.00	68.908,00	Contributo regionale	Intervento realizzato	
		19.817,00	fondi di bilancio		
Ampliamento cimitero San Pancrazio	39,892.00	39.892,00	Fondi di bilancio	Intervento realizzato	
Riqualificazione viabilità comunale	300,000.00	300.000,00	Ricorso a credito	Intervento in corso	
Sistemazione muro loc. Castello	22,320.00	22.320,00	Fondi di bilancio	intervento realizzato	
Restauro portale di ingresso cimitero di
Strada	85,600.00	77.262,00	Contributo GAL	intervento in corso	
		8.338,00	Fondi comunali		
Realizzazione pista ciclabile sentieri
dell'Arno			
Contributo regionale	Intervento in corso	
Bonifica frana di Terzelli (lavori)	990,828.00	990.828,00	Contributo regionale DODS 2019	Intervento in corso	
Sistemazione giardini loc. Pieve	17,320.00	34.640,00	Contributo Fondazione	Intervento in corso	
	17,320.00		Fondi comunali		
Sistemazione tettoia scuola media	6,000.00	6.000,00	Fondi di bilancio	Intervento realizzato	
TOTALE		3.772.975,27			

GESTIONE DEL TERRITORIO

Pur avendo un numero di residenti non elevato, il territorio del Comune di Castel San Niccolò è molto vasto (circa 83 kmq) ed estremamente variegato (si passa dai circa 350 mt. slm sino ai circa 1.600 mt. slm delle cime del Pratomagno). Ulteriore elemento di complessività è legato alla presenza di numerose frazioni (oltre 15), dislocate in tutto il territorio con una presenza di immobili molto elevata (ciò è riconducibile al patrimonio edilizio presente nel dopo guerra, che ospitava una popolazione di circa 8.000 residenti). 
Di seguito l’elenco delle varianti urbanistiche approvate nel periodo 2014/2019.

VARIANTI URBANISTICHE
ANNI 2014/2019
	
Atto	Adozione	Approvazione	
VARIANTE N. 2 P.S.	DEL. N. 6/CC DEL 08.04.2014*	DEL. N. 24/CC DEL 29.09.2014	
VARIANTE N. 6 R.U.	DEL. N. 7/CC DEL 08.04.2014*	DEL. N. 25/CC DEL 29.09.2014	
VARIANTE N. 7 R.U.	DEL. N. 9/CC DEL 27.02.2017	DEL. N. 39/CC DEL 30.09.2017	

*(Amministrazione precedente)

PRATICHE EDILIZIE/URBANISTICHE	
Tipo Atto	2014	2015	2016	2017	2018	Tempi rilascio	
P.d.C.	11	7	9	15	7	Nei termini di legge	
D.I.A. - S.C.I.A
Att. Ed. Libera	
90	
80	
78	
79	
87	Nei termini di legge	
Acc. Conformità	8	5	10	6	14	Nei termini di legge	
Acc. Compat. Paesagg.	2	0	2	2	0	Nei termini di legge	
Aut. Paesagg.	20	7	14	20	16	Nei termini di legge	
P.d.L.	0	0	0	0	0	Nei termini di legge	
P.d.R.	0	0	0	0	0	Nei termini di legge	
P.M.A.	0	0	0	0	1	Nei termini di legge	

3.1.2 Controllo strategico: 
Trattandosi di ente sotto i 3.000 abitanti, lo stesso non è tenuto al controllo strategico, ai sensi dell'art.147-ter del TUOEL, in fase di prima applicazione, per i comuni con popolazione superiore a 100.000 abitanti, a 50.000 abitanti per il 2014 e a 15.000 abitanti a decorrere dal 2015.

3.1.3 Valutazione delle performance:

Nella struttura dell'ente non sono presenti funzionari o dirigenti. La valutazione del personale in servizio è effettuata tenendo conto delle disposizioni contenute nei seguenti atti: 

•	deliberazione G.C. n. 6/2011, esecutiva ai sensi di legge, avente per oggetto “Modifiche al vigente regolamento comunale per l’organizzazione degli uffici e dei servizi. Approvazione”, con la quale si è disposto l’adeguamento ai principi contenuti nel D. Lgs. 150/09 di riforma del lavoro pubblico (cosiddetto decreto Brunetta);
•	deliberazione GC n. 118 del 29.12.2014 e ss.mm.ii., esecutiva ai sensi di legge, con la quale è stato approvato il Piano della Performance del Comune di Castel San Niccolò per il periodo 2015/2018;
•	delibera GC n. 144 del 20.09.2001 di approvazione del CCDI che disciplina il sistema di valutazione del personale non titolare di posizione organizzativa;
•	deliberazione GC n. 103 del 22.08.2005, esecutiva ai sensi di legge, del 22.08.2005, esecutiva ai sensi di legge, avente per oggetto “NUOVO SISTEMA DI VALUTAZIONE DEI TITOLARI DELLE POSIZIONI ORGANIZZATIVE: APPROVAZIONE”;
•	l’art. 18 del CCNL 1/4/1999, che disciplina l'attribuzione del premio di produttività ai dipendenti non titolari di P.O. tenendo conto della valutazione (su obiettivi) effettuata dai responsabili di posizione organizzativa con le metodologie di cui al CCDI del 20/09/2001, proporzionale al servizio prestato, in considerazione di eventuali tempi parziali o prestazioni a tempo determinato o assenze dal lavoro per qualsiasi altro motivo non previsto dal CCNL con eccezione delle malattie non oltre 30 giorni.

PARTE III - SITUAZIONE ECONOMICO FINANZIARIA DELL'ENTE
3.1 Sintesi dei dati finanziari a consuntivo del bilancio dell'ente:
REGIME CONTABILE ANTE D.LGS. N. 118/2011
ENTRATE
(IN EURO)	2014	2015	2016	2017	2018	Percentuale di incremento/decremento rispetto al primo anno	
TITOLO 1 - ENTRATE TRIBUTARIE	2.297.868,66						
TITOLO 2 – ENTRATE CORRENTI DA CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI DELLO STATO E DELLA REGIONE	167.923,98						
TITOLO 3 – ENTRATE EXTRATRIBUTARIE	856.178,62						
TITOLO 4 - ENTRATE DA ALIENAZIONE E TRASFERIMENTI DI CAPITALE	73.946,48						
TITOLO 5 - ENTRATE DERIVANTI DA ACCENSIONI DI PRESTITI	3.299.714,57						
TOTALE	6.695.632,31						

SPESE
(IN EURO)	2014	2015	2016	2017	2018	Percentuale di incremento/decremento rispetto al primo anno	
TITOLO 1 - SPESE CORRENTI	3.031.787,71						
TITOLO 2 - SPESE IN CONTO CAPITALE	240.032,72						
TITOLO 3- RIMBORSO DI PRESTITI	3.399.795,92						
TOTALE	6.671.616,35						

PARTITE DI GIRO
(IN EURO)	2014	2015	2016	2017	2018	Percentuale di incremento/decremento rispetto al primo anno	
TITOLO 6 - ENTRATE DA SERVIZI PER CONTO DI TERZI	212.546,35						
TITOLO 4 - SPESE PER SERVIZI PER CONTO DI TERZI	212.546,35						

REGIME CONTABILE  D.LGS. N. 118/2011
ENTRATE
(IN EURO)	2014	2015	2016	2017	2018
stanziamenti assestati	Percentuale di incremento/decremento rispetto al primo anno	
UTILIZZO AVANZO DI AMMINISTRAZIONE		330.423,33	228.587,88	78.201,81	127.444,12	-61,43%	
FPV DI PARTE CORRENTE		23.950,82	29.828,88	8.080,58	62.336,75	160,27%	
FPV IN C/CAPITALE		54.515,39	22.990,33	640.626,30	273.607,12	401,89%	
TITOLO 1 - ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA, CONTRIBUTIVA E 
PEREQUATUIVA		2.098.000,58	1.975.557,35	2.089.545,10	2.011.334,47	-4,13%	
TITOLO 2 – TRASFERIMENTI CORRENTI		125.583,08	117.174,32	119.310,27	129.797,50	3,36%	
TITOLO 3 – ENTRATE EXTRATRIBUTARIE		866.117,26	945.822,84	314.747,53	349.809,01	-59,61%	
TITOLO 4 - ENTRATE IN CONTO CAPITALE		67.415,43	820.282,36	64.314,56
	728.980,32	981,33%	
TITOLO 5 – ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITA’ FINANZIARIA		0,00	0,00	0,00	300.000,00		
TITOLO 6 – ACCENSIONE DI PRESTITI		0,00	0,00	0,00	300.000,00		
TITOLO 7 – ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE		1.858.496,57	1.163.089,20	0,00	1.000.000,00	-46,19%	
TOTALE		5.424.502,46	5.303.333,16	3.314.826,15	5.283.309,29	-2,60%	

SPESE
(IN EURO)	2014	2015	2016	2017	2018
stanziamenti assestati 
	Percentuale di incremento/decremento rispetto al primo anno	
DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE		12.287,18	103.739,50	53.287,18	43.179,30	251,42%	
TITOLO 1 - SPESE CORRENTI		2.796.262,09	2.708.206,10	2.096.238,37	2.323.450,07	-16,91%	
FPV DI PARTE CORRENTE		29.828,88	8.080,58	62.336,75	0,00	-100%	
TITOLO 2 - SPESE IN CONTO CAPITALE		24.720,93	244.633,50	309.396,17	1.410.805,56	5.606,93%	
FPV IN C/CAPITALE		22.990,33	640.626,30	273.607,12	0,00	-100%	
TITOLO 3 – SPESE PER INCREMENTO ATTIVITA’ FINANZIARIA		0,00	0,00	0,00	300.000,00		
TITOLO 4 - RIMBORSO DI PRESTITI		308.835,06	190.932,83	191.491,93	205.874,36	-33,34%	
TITOLO 5 – CHIUSURA ANTICIPAZIONI RICEVUTE DA ISTITUTO TESORIE/CASSIERE		1.858.496,57	1.163.089,20	0,00	1.000.000,00	-46,19%	
TOTALE		5.053.421,04	5.059.308,01	2.986.357,52	5.283.309,29	4,55%	

PARTITE DI GIRO
(IN EURO)	2014	2015	2016	2017	2018
stanziamenti assestati 	Percentuale di incremento/decremento rispetto al primo anno	
TITOLO 6 - ENTRATE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO
		242.673,97	1.685.678,21	493.683,36	4.516.937,00	1761,32%	
TITOLO 7 - USCITEI PER CONTO 
TERZI E PARTITE DI GIRO		242.673,97	1.685.678,21	493.683,36	4.516.937,00	1761,32%	

3.2 Equilibrio parte corrente del bilancio consuntivo relativo agli anni del mandato:
REGIME CONTABILE ANTE D.LGS. N. 118/2011

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE	
	2014	2015	2016	2017	2018
stanziamenti assestati	
Totale titoli (I+II+III) delle entrate	3.321.971,26					
Spese titolo I	3031.787,71					
Rimborso prestiti parte del titolo III	290.508,47					
Entrate diverse destinate a spese correnti: oneri di urbanizzazione	35.576,32					
Entrate correnti destinate a spese di investimento	11.235,44					
SALDO DI PARTE CORRENTE	24.015,96					

EQUILIBRIO DI PARTE CONTO CAPITALE	
	2014	2015	2016	2017	2018
stanziamenti assestati	
Entrate titolo IV	73.946,48					
Entrate titolo V **	190.427,12					
Totale titolo (IV+V)	264.373,60					
Spese titolo II	240.032,72					
Differenza di parte capitale	24.340,88					
Entrate di capitale destinate a spese correnti	35.576,32					
Entrate correnti destinate a investimenti	11.235,44					
Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale]	0,00					
SALDO DI PARTE CAPITALE	0,00					
** Esclusa categoria 1 "Anticipazioni di cassa"

REGIME CONTABILE D.LGS. N. 118/2011

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE	
	2014	2015	2016	2017	2018
stanziamenti assestati	
FPV di parte corrente (+)		23.950,82	29.828,88	8.080,58	62.336,75	
Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-)		12.287,18	103.739,50	53.287,18	43.179,30	
Entrate titoli (I+II+III) delle entrate (+)		3.089.700,92	3.038.554,51	2.523.602,90	2.490.940,98	
Entrate titolo 4.02.06 (+)		0,00	0,00	0,00	0,00	
Spese titolo I – Spese correnti (-)		2.796.262,09	2.708.206,10	2.096.238,37	2.323.450,07	
FPV di parte corrente (di spesa) (-)		29.828,88	8.080,58	62.336,75	0,00	
Spese Titolo 4.00 – quote di capitale amm.to mutui e prestiti obbligazionali (-)		308.835,06	190.932,83	191.491,93	205.874,36	
Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+)		51.206,74	99.188,99	72.201,81	12.690,21	
Entrate di parte capitale destinate a spese correnti (+)		45.203,57	53.071,65	34.739,10	50.564,40	
Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento (-)		0,00	0,00	0,00	44.028,61	
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE		62.848,84	209.685,02	235.270,16	0,00	

EQUILIBRIO DI PARTE CONTO CAPITALE	
	2014	2015	2016	2017	2018
stanziamenti assestati	
Utilizzo avanzo di amministrazione  per spese di investimento (+)		279.216,59	129.398,89	6.000,00	114.753,91	
FPV per spese in conto capitale (+)		54.515,39	22.990,33	640.626,30	273.607,12	
Entrate titolo 4.00 – 5.00 – 6.00 (+)		67.415,43	820.282,36	64.314,56	1.328.980,32	
Entrate di parte capitale destinate a spese correnti (-)		45.203,57	53.071,65	34.739,10	50.564,40	
Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzione di attività finanziaria (-)		0,00	0,00	0,00	300.000,00	
Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento (+)		0,00	0,00	0,00	44.028,61	
Spese titolo 2.00 – Spese in conto capitale (-)		24.720,93	244.633,50	309.396,17	1.410.805,56	
FPV in c/capitale (di spesa) (-)		22.990,33	640.626,30	273.607,12	0,00	
EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE		308.232,58	34.340,13	93.198,47	0,00	
EQUILIBRIO FINALE		371.081,42	244.025,15	328.468,63	0,00	

3.3 Gestione competenza. Quadro riassuntivo
REGIME CONTABILE ANTE D.LGS. N. 118/2011

		2014	2015	2016	2017	2018
stanziamenti assestati	
Riscossioni	(+)	5.977.234,81					
Pagamenti	(-)	5.423.323,00					
Differenza	(=)	553.911,81					
Residui attivi	(+)	930.943,85					
Residui passivi	(-)	1.460.839,70					
Differenza	(=)	-529.895,85					
Avanzo (+) o Disavanzo (-)	(=)	24.015,96					

Risultato di amministrazione, di cui:	2014	2015	2016	2017	2018
stanziamenti assestati	
Vincolato	13.167,73					
Per spese in conto capitale	9.408,34					
Per fondo ammortamento	0,00					
Non vincolato	71.527,38					
Totale	94.103,45					
REGIME CONTABILE CON D.LGS. N. 118/2011

		2014	2015	2016	2017	
2018*	
Riscossioni	(+)		4.197.466,48	5.707.613,84	2.470.034,45	3.344.152,05	
Pagamenti	(-)		3.771.243,84	5.177.547,02	2.386.137,18	3.188.983,79	
Differenza	(=)		426.222,64	530.066,82	83.897,27	155.168,26	
FPV iscritto in entrata 	(+)		78.466,21	52.819,21	648.706,88	335.943,87	
FPV iscritto in spesa	(-)		52.819,21	648.706,88	335.943,87	316.941,14	
Differenza	(=)		25.647,00	-595.887,67	312.763,01	19.002,73	
Residui attivi	(+)		1.060.820,41	999.990,44	611.566,37	742.366,17	
Residui passivi	(-)		1.459.744,78	814.992,82	704.672,65	825.331,41	
Differenza	(=)		-398.924,37	184.997,62	-93.106,28	-82.965,24	
Avanzo (+) o Disavanzo (-)	(=)		52.945,27	119.176,77	303.554,00	91.205,75	

Risultato di amministrazione, di cui:	      2014 post riaccertamento straordinario
	2015	2016	2017	
2018*
	
Parte accantonata	347.485,35	392.173,27	464.639,71	530.138,10	531.697,04	
Parte vincolata	250.160,45	305.762,05	211.825,94	228.622,31	121.201,20	
Parte destinata agli investimenti	42.133,13	37.212,64	16.956,17	18.266,16	24.583,71	
Parte disponibile	-368.615,46	-519.672,72	-311.223,62	-140.400,36	60.369,40	
Totale	271.163,47	215.475,24	382.198,20	636.626,21	737.851,35	
* i dati riportati per l’anno 2018 si riferiscono ai dati da pre-consuntivo approvati con delibera Giunta Comunale n. 1 del 31.01.2019.

3.4 Risultati della gestione: fondo di cassa e risultato di amministrazione
Descrizione:	2014	2015	2016	2017	2018*	
Fondo di cassa al 31 dicembre	56.626,80	85.985,46	252.480,14	400.530,29	713.782,95	
Totale residui attivi finali	3.124.109,61	1.960.960,88	1.912.181,73	1.524.096,69	1.373.416,00	
Totale residui passivi finali	3.086.632,96	1.778.651,89	1.133.756,79	952.056,90	1.032.406,46	
FPV per spese correnti		29.828,88	8.080,58	62.336,75	61.542,49	
FPV per spese in conto capitale		22.990,33	640.626,30	273.607,12	255.398,65	
Risultato di amministrazione	94.103,45	215.475,24	382.198,20	636.626,21	737.851,35	
Utilizzo anticipazione di cassa	SI	SI	SI	NO	NO	

* i dati riportati per l’anno 2018 si riferiscono ai dati da pre-consuntivo approvati con delibera Giunta Comunale n. 1 del 31.01.2019.

3.5 Utilizzo avanzo di amministrazione

Descrizione:	2014	2015	2016	2017	2018
stanziamenti assestati	
Reinvestimento quote accantonate per ammortamento						
Finanziamento debiti fuori bilancio						
Salvaguardia equilibri di bilancio						
Spese correnti non ripetitive						
Spese correnti 		51.206,74	99.188,99	72.201,81	12.690,21	
Spese di investimento		279.216,59	129.398,89	6.000,00	114.753,91	
Estinzione anticipata di prestiti						
Totale		330.423,33	228.587,88	78.201,81	127.444,12	

4 Analisi anzianità dei residui distinti per anno di provenienza
Residui attivi al 31.12.2017	2013
e precedenti	2014	2015	2016	2017	Totale residui ultimo rendiconto approvato	
Titolo 1 - Entrate tributarie	142.700,24	36.416,43	87.216,68	45.249,31	455.108,04	766.690,70	
Titolo 2 - Trasferimenti da Stato, Regione ed altri enti pubblici	31.707,24
	0,00	0,00	6.850,30	74.188,63	112.746,17	
Titolo 3 - Entrate extratributarie	28.494,54	2.507,70	511.52	6.208,30	75.105,36	112.827,42	
Totale parte corrente	202.902,02	38.924,13	87.728,20	58.307,91	604.402,03	992.264,29	
CONTO CAPITALE							
Titolo 4 - Entrate da alienazioni e trasferimenti di capitale	1.000,00	0,00	0,00	296.446,52	2.365,43	299.811,95	
Titolo 5 - Entrate derivanti da accensione di prestiti	59.530,67	107.459,43	0,00	0,00	0,00	166.990,10	
Totale parte capitale	60.530,67	107.459,43	0,00	296.446,52	2.365,43	466.802,05	
Titolo 9 - Entrate da servizi per conto di terzi	55.886,15	0,00	2.203,04	2.142,25	4.798,91	65.030.35	
Totale generale	319.318,84	146.383,56	89.931,24	356.896,68	611.566,37	1.524.096,69	

Residui passivi al 31.12.2017	2013
e precedenti	2014	2015	2016	2017	Totale residui ultimo rendiconto approvato	
Titolo 1 - Spese correnti	14.393,84	5.362,21	8.307,06	6.426,43	659.310,78	693.800,32	
Titolo 2 - Spese in conto capitale	182.301,50	1.268,80	0,00	3.969,99	10.738,84	198.279,13	
Titolo 3 - Rimborso di prestiti	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	
Titolo 7 - Spese per servizi per conto terzi	16.703,78	251,06	2.858,14	5.541,44	34.623,03	59.977,45	
Totale generale	213.399,12	6.882,07	11.165,20	15.937,86	704.672,65	952.056,90	
4.1 Rapporto tra competenza e residui
	2014                     	2015	2016	2017	2018	
Percentuale tra residui attivi titoli 1 e 3 e totale accertamenti entrate correnti titoli 1 e 3	21,91%	34,38%	13,70%	22,05%	11,63%	

5 Patto di Stabiltà interno poi Pareggio di Bilancio
Indicare la posizione dell'ente negli anni del periodo del mandato rispetto agli adempimenti del patto di stabilità interno; Indicare "S" se è stato soggetto al patto; "NS" se non è stato soggetto; indicare "E" se è stato escluso dal patto per disposizioni di legge

2014
	
2015	
2016	
2017	
2018	

S	
S	
S	
S	
S

5.1 Indicare in quali anni l'ente è risultato eventualmente inadempiente al patto di stabilità interno:

- IN NESSUN ANNO

5.2 Se l'ente non ha rispettato il patto di stabilità interno indicare le sanzioni a cui è stato soggetto:

- IPOTESI NON PRESENTE

6 Indebitamento

6.1 Evoluzione indebitamento dell'ente: indicare le entrate derivanti da accensioni di prestiti (Tit.V ctg 2-4)

	2014	2015	2016	2017	2018	
Residuo debito finale	2.598.088,56	2.289.253.50	2.098.320,67	1.906.828,74	1.708.971,98	
Popolazione residente	2.742	2.707	2.695	2.667	2631	
Rapporto fra debito residuo e popolazione residente 	947,52	845,68	778,60	714,97	649,55	

6.2 Rispetto del limite di indebitamento. Indicare la percentuale di indebitamento sulle entrate correnti di ciascun anno, ai sensi dell'art. 204 del TUOEL

	2014	2015	2016	2017	2018	
Incidenza percentuale attuale degli interessi passivi sulle entrate correnti (art. 204 del TUEL)	3,68%	3.04%	2,99%	2,94%	2,71%	

7 Conto del patrimonio in sintesi. Ai sensi dell'art 230 del TUOEL

Anno 2014
Attivo	Importo	Passivo	Importo	
Immobilizzazioni immateriali	0,00	Patrimonio netto	5.763.547,62	
Immobilizzazioni materiali	11.238.848,35			
Immobilizzazioni finanziarie	650.513,23			
Rimanenze	0,00			
Crediti	3.125.208,12			
Attività finanziarie non immobilizzate	0,00	Conferimenti	5.005.492,89	
Disponibilità liquide	56.626,80	Debiti	4.302.194,40	
Ratei e risconti attivi	38,41	Ratei e risconti passivi	0,00	
TOTALE	15.071.234,91	TOTALE	15.071.234,91	

Anno 2015
Attivo	Importo	Passivo	Importo	
Immobilizzazioni immateriali	0,00	Patrimonio netto	5.776.687,22	
Immobilizzazioni materiali	10.969.180,13			
Immobilizzazioni finanziarie	665.242,14			
Rimanenze	0,00			
Crediti	1.964.855,76			
Attività finanziarie non immobilizzate	0,00	Conferimenti	3.881.440,13	
Disponibilità liquide	85.985,46	Debiti	4.027.387,34	
Ratei e risconti attivi	251,20	Ratei e risconti passivi	0,00	
TOTALE	13.685.514,69	TOTALE	13.685.514,69	

Anno 2016
Attivo	Importo	Passivo	Importo	
Immobilizzazioni immateriali	0,00	Patrimonio netto	5.955.855,16	
Immobilizzazioni materiali	10.774.957,02			
Immobilizzazioni finanziarie	690.933,66			
Rimanenze	0,00			
Crediti	1.912.181,73			
Attività finanziarie non immobilizzate	0,00	Conferimenti	4.485.292,94	
Disponibilità liquide	252.480,14	Debiti	3.189.472,03	
Ratei e risconti attivi	67,58	Ratei e risconti passivi	0,00	
TOTALE	13.630.620,13	TOTALE	13.630.620,13	

Anno 2017
La Giunta Comunale, con delibera n. 39 del 12.04.2018, dichiarata immediatamente eseguibile, ha disposto, a seguito della FAQ n. 22 del 24.03.2017 e della pronunzia espressa dalla Commissione ARCONET nella seduta dell’11.04.2018, condivisa da Mef e Viminale,  sulla esatta interpretazione del vigente art. 232 del TUEL introdotto dalla riforma contabile del 2011, secondo cui i piccoli Comuni “possono non tenere la contabilità economico-patrimoniale fino all' esercizio 2017”  lo slittamento di un anno per l’applicazione della nuova contabilità economico patrimoniale, comprensiva anche dello stato patrimoniale che, di fatto, entrerà in vigore sul rendiconto dell’anno 2018, ad esclusione dell’adeguamento dell’inventario, operativo già da quest’anno;
Occorre rilevare che il Consiglio Comunale, con deliberazione n. 35 del 29.11.2015 rinviava:
-	l’adozione del piano dei conti integrato;
-	l’adozione dei principi applicati alla contabilità economico-patrimoniale e il conseguente affiancamento della contabilità economico-patrimoniale alla contabilità finanziaria;
-	l’adozione del bilancio consolidato; 
per gli anni 2016 e 2017 compreso.

7.1 Riconoscimento debiti fuori bilancio
 
DEBITI FUORI BILANCIO ANNO 2014 
(Dati in euro)	Importi riconosciuti e finanziati nell'esercizio 2014	
Sentenze esecutive
	0	
Copertura di disavanzi di consorzi, aziende speciali e di istituzioni
    10.612.039,10	0	
Ricapitalizzazioni
       609.221,36	0	
Procedure espropriative o di occupazione d'urgenza per opere di pubblica utilità
	0	
Acquisizione di beni e servizi
     3.218.323,54	0	
TOTALE
    14.944.821,69	0	

ESECUZIONE FORZATA 2014 (2)
(Dati in euro)	Importo	
Procedimenti di esecuzione forzati	0	
(2) Art. 914 Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli Enti Locali, approvato con D.Lgs. 267/2000

DEBITI FUORI BILANCIO ANNO 2015 
(Dati in euro)	Importi riconosciuti e finanziati nell'esercizio 2015	
Sentenze esecutive
	0	
Copertura di disavanzi di consorzi, aziende speciali e di istituzioni
    10.612.039,10	0	
Ricapitalizzazioni
       609.221,36	0	
Procedure espropriative o di occupazione d'urgenza per opere di pubblica utilità
	0	
Acquisizione di beni e servizi
     3.218.323,54	0	
TOTALE
    14.944.821,69	0	

ESECUZIONE FORZATA 2015 (2)
(Dati in euro)	Importo	
Procedimenti di esecuzione forzati	0	
(2) Art. 914 Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli Enti Locali, approvato con D.Lgs. 267/2000

DEBITI FUORI BILANCIO ANNO 2016 
(Dati in euro)	Importi riconosciuti e finanziati nell'esercizio 2016	
Sentenze esecutive
	0	
Copertura di disavanzi di consorzi, aziende speciali e di istituzioni
    10.612.039,10	0	
Ricapitalizzazioni
       609.221,36	0	
Procedure espropriative o di occupazione d'urgenza per opere di pubblica utilità
	0	
Acquisizione di beni e servizi
     3.218.323,54	0	
TOTALE
    14.944.821,69	0	

ESECUZIONE FORZATA 2016 (2)
(Dati in euro)	Importo	
Procedimenti di esecuzione forzati	0	
(2) Art. 914 Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli Enti Locali, approvato con D.Lgs. 267/2000

DEBITI FUORI BILANCIO ANNO 2017 
(Dati in euro)	Importi riconosciuti e finanziati nell'esercizio 2017	
Sentenze esecutive
	0	
Copertura di disavanzi di consorzi, aziende speciali e di istituzioni
    10.612.039,10	0	
Ricapitalizzazioni
       609.221,36	0	
Procedure espropriative o di occupazione d'urgenza per opere di pubblica utilità
	0	
Acquisizione di beni e servizi
     3.218.323,54	0	
TOTALE
    14.944.821,69	0	

ESECUZIONE FORZATA 2017 (2)
(Dati in euro)	Importo	
Procedimenti di esecuzione forzati	0	
(2) Art. 914 Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli Enti Locali, approvato con D.Lgs. 267/2000

DEBITI FUORI BILANCIO ANNO 2018 
(Dati in euro)	Importi riconosciuti e finanziati nell'esercizio 2018	
Sentenze esecutive
	0	
Copertura di disavanzi di consorzi, aziende speciali e di istituzioni
    10.612.039,10	0	
Ricapitalizzazioni
       609.221,36	0	
Procedure espropriative o di occupazione d'urgenza per opere di pubblica utilità
	0	
Acquisizione di beni e servizi
     3.218.323,54	19.670,82	
TOTALE
    14.944.821,69	19.670,82	

ESECUZIONE FORZATA 2018 (2)
(Dati in euro)	Importo	
Procedimenti di esecuzione forzati	0	
(2) Art. 914 Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli Enti Locali, approvato con D.Lgs. 267/2000

Gli atti di riconoscimento dei debiti fuori bilancio riconosciuti nell’anno 2018 sono stati trasmessi alla competente sezione della Corte dei Conti di Firenze la quale, ad oggi, non ha effettuato alcun rilievo o segnalazione.

PARTE IV - RILIEVI DEGLI ORGANISMI ESTERNI DI CONTROLLO

1 Rilievi della Corte dei Conti

- Attività di controllo: 

Nel periodo di riferimento l'ente è stato oggetto di deliberazioni con riferimento a criticità o irregolarità gravi in seguito ai controlli di cui al comma 166 dell'art.1 della Legge 266/2005.

Rendiconto anno 2014

In data 10.12.2016 ns. prot. n. 6748, perveniva deliberazione della Corte dei Conti n. 162/2016 /PRSP del 25.10.2016 con la quale la stessa ricorda i vari passaggi legati alle operazioni di verifica sul rendiconto dell’anno 2014 ed in particolare evidenziava il risultato negativo derivante dal mantenimento in bilancio nel tempo di residui attivi inesigibili o di dubbia o incerta esigibilità per i quali è oggi richiesta in modo puntuale la cancellazione o l’accantonamento nell’apposito fondo. La stessa Corte dei Conti riteneva necessaria l’adozione di idonee misure correttive ai fini del ripristino della corretta gestione finanziaria. Nello specifico la Corte aveva già emesso una prima deliberazione (n. 66 del 03.08.2016, a seguito della quale questo ente aveva approvato la deliberazione del Consiglio Comunale n. 42/2016, nella quale si dimostrava effettivamente come veniva finanziato il disavanzo di amministrazione o con gli ordinari strumenti previsti dall’art. 188 del TUEL o, per l’extradeficit, con le modalità di cui al DM 02.04.2015, nell’arco di tempo e con le modalità individuate nella delibera del Consiglio Comunale n. 14 del 09.07.2015. La Corte evidenziava altresì che tale atto consiliare e la sua efficacia sarebbero state oggetto di valutazione, da parte della Sezione, nella successiva fase di controllo. 
Con la citata deliberazione n. 162/2016 la Corte evidenziava che, nei dati del rendiconto anno 2014, si accertava un disavanzo di complessivi € 368.615,46 per il quale si prevedeva, ai sensi di quanto disposto dalla vigente normativa, al ripiano in trenta rate costanti (delibera CC n. 14 del 09.07.2015).
La Corte riteneva che l’accertamento di un risultato negativo, anche se derivante dall’applicazione dei nuovi principi di armonizzazione contabile, è da considerarsi grave in quanto espressione di situazioni contrarie ai principi di sana gestione e sostenibilità finanziaria. Veniva in particolare spiegato come il risultato negativo deriva dal “……mantenimento in bilancio nel tempo di residui attivi inesigibili o di dubbia o incerta esigibilità per i quali è oggi richiesta in modo puntuale la cancellazione o l’accantonamento nell’apposito fondo ovvero dalla presenza di passività potenziali o situazioni debitorie latenti, per le quali la legislazione oggi vigente, richiede la costituzione di accantonamenti nei fondi rischi. La Sezione ritiene necessaria l’adozione di idonee misure correttive, ai fini del ripristino della corretta gestione finanziaria. Nello specifico l’Ente dovrà effettivamente finanziare il disavanzo di amministrazione o con gli ordinari strumenti previsti dall’art. 188 del TUEL o, per l’extradeficit, con le modalità di cui al D.M. 02.04.2015, nell’arco di tempo e con le modalità individuate nella delibera del Consiglio Comunale sopra richiamata”.
Il riferimento della Corte è quindi al risultato di amministrazione dell’anno 2014 ed in particolare ai criteri, alla tempistica e alle modalità di ripiano del maggior disavanzo derivante dalla ridefinizione del risultato di amministrazione secondo le indicazioni fornite dall’art. 2 del D.M. 02.04.2015.
Per la tempistica del ripiano è stato individuato un arco di tempo di 30 anni mentre per la ripartizione sono state individuate rate annuali costanti.
Invece, per quanto attiene le modalità di ripiano, il D.M. richiede l’individuazione degli strumenti necessari per la copertura del maggior disavanzo derivante dal riaccertamento straordinario facendo rinvio agli strumenti ordinariamente previsti dall’art. 188 del TUEL ed alle ulteriori fonti di finanziamento espressamente indicate ai commi da 4 a 8 dell’articolo 2.
La Corte dei Conti quindi evidenziava che:
-	qualora dal riaccertamento fosse emerso un disavanzo derivante dalla cancellazione di residui da reimputare agli esercizi successivi (cosiddetto disavanzo tecnico), il Comune dovrà procedere secondo quanto indicato nel principio contabile, destinando il surplus che deriva dalla reimputazione di residui attivi in misura superiore ai residui passivi alla copertura del disavanzo accertato al momento della loro cancellazione (non è il caso del Comune);
-	che per quanto riguarda il disavanzo derivante da riaccertamento straordinario, pari ad € 368.615,46, è stato deciso un ripiano di detto disavanzo in 30 rate annuali costanti di € 12.287,18;
-	che nella delibera di Consiglio (n. 14 del 09.07.2015) per il finanziamento dell’extradeficit, non vengono individuate in modo puntuale le modalità di ripiano dell’intero disavanzo rateizzato nel periodo massimo previsto dalla normativa, ma si attesta “di individuare le entrate correnti genericamente intese come fonte di finanziamento della quota annuale di ripiano;
-	che con la delibera n. 42 del 01.09.2016, il Consiglio Comunale ha preso atto della pronuncia della Corte di accertamento delle irregolarità sul rendiconto anno 2014 ed ha attestato che in sede di rendiconto dell’anno 2015 è stato accertato un disavanzo superiore a quello individuato in sede di riaccertamento straordinario e che tale maggior disavanzo verrà ripianato ai sensi dell’art. 188 del TUEL;
-	che nello stesso atto, il Consiglio Comunale ha stabilito di procedere alla individuazione delle cause che hanno portato al maggior disavanzo “al fine di individuare misure strutturali dirette ad evitare ogni ulteriore disavanzo”;
-	che la gestione finanziaria dell’esercizio 2015 non ha garantito la copertura della prima quota di extra deficit accertato in sede di riaccertamento straordinario dei residui (delibera CC n. 15/2015) e che, come si dichiara nella delibera del Consiglio Comunale n. 42/2016, la mancata copertura della quota di disavanzo 2015 verrà finanziata nella prima annualità del bilancio 2016/2018;
La Corte dei Conti quindi riteneva:
-	che l’irregolarità segnalata e riferita alla sussistenza di un disavanzo di amministrazione al 1° gennaio 2015 non poteva ritenersi completamente rimossa nonostante l’attività posta in essere dall’Ente che, con la delibera di Consiglio Comunale adottata ai sensi del D.M. 02.04.2015, ha individuato l’arco temporale per il ripiano;
-	che il Consiglio, con la deliberazione n. 14/2015, assunta ai sensi del D.M. 02.04.2015, ha individuato le modalità di finanziamento in relazione alle quote di disavanzo, individuando le entrate correnti genericamente intese come fonte di finanziamento della quota annuale di ripiano di ogni singolo esercizio;
-	che, stante la straordinarietà dell’operazione richiesta agli enti dall’art. 3, comma 7, del D.Lgs. n. 118/2011, il Comune ha proceduto secondo le disposizioni introdotte dal legislatore per regolamentare la fase di passaggio al sistema contabile armonizzato, utilizzando l’arco temporale massimo consentito ma senza individuare compiutamente le modalità di finanziamento di una quota del disavanzo;
-	che, con riferimento alla prima quota del disavanzo da coprire nell’anno 2015, la stessa non è stata finanziata nell’anno in questione, ma è stata inserita nella prima annualità del bilancio 2016/2018;
-	che, in ogni caso, il Comune dovrà procedere, nel periodo di tempo individuato, all’adeguamento degli atti di programmazione in coerenza con quanto previsto nella citata delibera di ripiano e nei successivi anti integrativi ed al reperimento effettivo delle risorse ivi indicate, al fine di consentire il completo riassorbimento del disavanzo accertato;
-	che, qualora dal riaccertamento sia emerso un disavanzo derivante dalla cancellazione di residui da reimputare agli esercizi successivi (cosiddetto disavanzo tecnico), l’ente dovrà procedere secondo quanto indicato nel principio contabile destinando il surplus che deriva dalla reimputazione di residui attivi in misura superiore ai residui passivi alla copertura del disavanzo accertato al momento della loro cancellazione;
-	che la valutazione espressa si riferisce all’attività posta in essere dall’Ente per rimuovere le irregolarità riscontrate sul risultato di amministrazione anno 2014 e non considera in modo analitico le risultanze del rendiconto anno 2015, oggetto di successiva valutazione;
-	che, nel caso in specie, occorre prendere atto del provvedimento adottato dall’ente affinchè sia ripianato il disavanzo di amministrazione risultante dal rendiconto anno 2014 come ridefinito a seguito delle operazioni di riaccertamento straordinario;

Pertanto, in riferimento a quanto su riportato, la Corte dei Conti, con la deliberazione n. 162/2016:
-	pur non ritenendo rimossa l’irregolarità riscontrata, prende atto del provvedimento adottato dal Comune finalizzato al completo finanziamento del disavanzo nel tempo, rinviando alle successive attività di controllo la valutazione sugli atti assunti per la completa definizione delle modalità di ripiano e sull’effettività delle misure correttive assunte;
-	evidenzia che gli interventi che l’ente è chiamato a realizzare dovranno considerare anche le risultanze del rendiconto 2015, sebbene queste ultime non siano oggetto di valutazione all’interno della deliberazione n. 162/2016;
-	richiama l’ente a mettere in atto un percorso finalizzato al concreto ed effettivo recupero del disavanzo accertato e, in generale, ad indirizzare il bilancio verso una sempre più corretta e sana gestione finanziaria, la cui valutazione sarà oggetto di specifico esame unitamente all’analisi dei questionari che l’organo di revisione è tenuto a trasmettere in relazione ai successivi atti di bilancio;
-	dispone che copia della deliberazione sia trasmessa al Consiglio Comunale, al Sindaco, all’Organo di revisione dell’ente e, per conoscenza, al Consiglio delle Autonomie Locali oltre che prevederne la pubblicazione nel sito internet del Comune, sezione Amministrazione trasparente, ai sensi art. 31 D.Lgs. 14.03.2013 n. 33.

Con deliberazione n. 5 del 27.01.2017 il Consiglio Comunale:

1)	ha evidenziato il percorso di recupero del deficit riconosciuto;
2)	ha preso atto della delibera n. 162/2016 della Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti;
3)	ha dato atto di aver correttamente adempiuto agli oneri derivanti dalla normativa su richiamata avendo già concretamente messo in atto un percorso finalizzato al recupero del disavanzo di cui all’operazione di riaccertamento straordinario (piano trentennale di cui al DM 02.04.2015 – recuperate n. 2 rate) oltre che al recupero del maggior disavanzo derivante dall’operazione di accertamento ordinario per l’anno 2016 (piano triennale di cui all’art. 188 del TUEL);
4)	ha disposto di procedere, nel periodo di tempo individuato (30 anni), ad adeguare gli atti di programmazione in coerenza con quanto previsto nella delibera di ripiano (CC n. 14/2015) e nei successivi atti integrativi ed al reperimento effettivo delle risorse ivi indicate, al fine di consentire il completo riassorbimento del disavanzo accertato;
5)	ha demandato ai successivi atti (rendiconto anno 2016 e bilancio previsionale 2017-2019) per quanto riguarda la verifica del recupero del disavanzo da riaccertamento straordinario (D.M. 02.04.2015) ed a indirizzare il bilancio verso una sempre più corretta e sana gestione finanziaria;
6)	ha preso atto dell’avvenuta pubblicazione della deliberazione della Corte dei Conti n. 162/2016 nel sito internet del Comune, nell’apposita sezione Amministrazione Trasparente;
7)	ha trasmesso la delibera alla Corte dei Conti.

Rendiconti anni 2015 e 2016

La Corte dei Conti, nell’ambito della propria attività di controllo, ha inviato una nota con la quale vengono richiesti chiarimenti ed integrazioni in merito ai rendiconti relativi agli esercizi 2015 e 2016.
Con nota prot. n. 3219 del 16.06.2018, l’ufficio Ragioneria predisponeva i chiarimenti che venivano inviati alla Corte dei Conti tramite il portale CON.TE..
Successivamente la Funzionaria referente contattava l’ufficio in quanto la complessità degli adempimenti messi in atto unitamente alla gran mole dei dati da fornire, ricordiamo riferiti agli anni 2015 e 2016, rendeva necessari una serie di chiarimenti telefonici che riguardavano diversi prospetti e numerose risposte.
In data 28.01.2019 l’ufficio predisponeva i prospetti richiesti e la nota di chiarimenti inviati al Revisore del Conto che provvedeva a caricarli sul portale CON.TE..
In data 13.02.2019 perveniva bozza dell’istruttoria complessivamente condotta dalla Corte sui rendiconti 2015 e 2016 che evidenziava gli elementi di criticità e gravi irregolarità riscontrate negli anni esaminati (risultato di amministrazione, gestione della cassa, ampliamento del disavanzo, applicazione avanzo in presenza di disavanzo, utilizzo dell’anticipazione di cassa ecc.) ma che comunque:
•	confermava tutti i dati finanziari presenti nei documenti predisposti ed inviati dall’ufficio ragioneria;
•	evidenziava il percorso corretto intrapreso per il recupero del disavanzo;
•	ricordava come l’applicazione dell’avanzo in tale situazione non era fattibile, escluse le operazioni consentite dalla legge;
•	prendeva atto della scomparsa dell’istituto dell’anticipazione.

In data 28.02.2019, ns. prot. n. 1036, è pervenuta la Del. n. 63/2019/PRSP della Corte dei Conti che ha formalmente comunicato al Comune i rilevi sopra riportati concludendo con la segnalazione di gravi irregolarità attinenti alle annualità esaminate e ai profili sopra rappresentati. La Corte ha quindi chiuso la propria attività di controllo di cui all’art. 148 bis del TUEL con l’adozione di “specifiche pronunce di accertamento”, indirizzate all’organo elettivo e all’organo di vertice dell’ente, che sono chiamati ad adottare le misure consequenziali per il ripristino degli equilibri di bilancio e della regolarità amministrativo-contabile.
In specifico, la Sezione ritiene necessaria l’adozione dei provvedimenti correttivi di seguito indicati.
Risultato di amministrazione
In relazione alla presenza di un saldo negativo della parte disponibile al termine dell’esercizio 2015 e 2016 pari rispettivamente a 519.672,72 euro e a 311.223,62 euro, l’ente dovrà provvedere al finanziamento del disavanzo di amministrazione come quantificato al termine dell’esercizio 2016. Il finanziamento di tale disavanzo dovrà avvenire con gli ordinari strumenti previsti dall’art. 188 del TUEL per l’importo di euro 71.892,12 euro ovvero, in riferimento all’extradeficit residuo, pari a 239.331,50 euro, nei termini definiti nella delibera consiliare approvata ai sensi del D.M. 2 aprile 2015.

Cassa

In riferimento alle difficoltà nella gestione dei flussi di cassa rilevate al termine dell’esercizio 2015 e considerando il miglioramento ottenuto nell’annualità 2016, la Sezione richiede comunque un attento monitoraggio dei flussi di cassa al fine di rendere strutturale l’equilibrio di cassa raggiunto nell’esercizio 2016.
Ai sensi dell’art. 148-bis TUEL, e ai fini del successivo esercizio dell’attività di controllo spettante a questa Sezione, l’ente dovrà adottare le menzionate misure correttive entro sessanta giorni dalla comunicazione di avvenuto deposito della pronuncia di accertamento.
Copia della deliberazione dovrà essere trasmessa al Consiglio comunale, al Sindaco, all’Organo di revisione dell’ente e, per conoscenza, al Consiglio delle autonomie locali.
La pronuncia è soggetta a obbligo di pubblicazione da parte del Comune, ai sensi dell’art. 31 d.lgs. 14 marzo 2013, n. 33 (concernente il “Riordino della disciplina riguardante gli obblighi di pubblicità, trasparenza e diffusione di informazioni da parte delle pubbliche amministrazioni”).

In sostanza l’esame dei due rendiconti si è concluso con una conferma del corretto operato dell’ufficio, sia in tema di scritture contabili che di adempimenti obbligatori (D.M. 02.04.2015 e art. 188 del TUEL). Per la cassa si conferma che nel periodo 2017/2018 non si è reso necessario ricorrere ad anticipazioni di tesoreria evidenziando altresì come gli indicatori dei pagamenti riferiti ai due anni siano entrambi negativi.

In merito al disavanzo residuo, occorre evidenziare che la GC, con delibera n. 1 del 31.01.2019, dichiarata immediatamente eseguibile, ha approvato il prospetto inerente il risultato di amministrazione presunto 2018, sulla base dei dati di pre-consuntivo alla data del 31 gennaio 2019 afferenti le complessive entrate ed uscite dell’Ente relative alla gestione dell’esercizio finanziario 2018. Lo stesso evidenzia un risultato di amministrazione positivo per complessivi € 60.369,40 dimostrando con ciò che il disavanzo residuo di € -140.400,36 risultante alla data del 31.12.2017 e riferito, nel complesso, alle quote residue del disavanzo da riaccertamento straordinario ed al disavanzo da rendiconto dell’anno 2015, è stato interamente recuperato e pertanto, nel bilancio di previsione 2019/2021, non si è reso necessario inserire la quota di recupero del disavanzo derivante  dal  riaccertamento  straordinario  dei residui.

La deliberazione della Corte dei Conti è stata portata all’attenzione del Consiglio nella seduta del 25.03.2019 nella quale l’Organo ha preso atto della stessa ed ha formalizzato l’adozione delle misure correttive adottate. 

- Attività giurisdizionale:
L'Ente non è stato oggetto di sentenze.
2 Rilievi dell'Organo di revisione:

Nel periodo del mandato l'ente non è stato oggetto di rilievi contabili.

3 Azioni intraprese per contenere la spesa:

Il decreto legge n. 78 del 31.05.2010 “manovra correttiva 2010 – misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica”, pubblicato sul supplemento ordinario n. 114 alla Gazzetta Ufficiale n. 125 del 31.05.2010, e convertito nella legge n. 122/2010, ha previsto una serie di tagli sulla spesa per gli enti locali. Il Comune, con delibera GC n. 20 del 14.03.2011 ha effettuato una verifica dei costi sostenuti nell'anno di riferimento (il 2009) ed ha provveduto, negli anni successivi, ad effettuare i necessari tagli. Trattandosi comunque di spese modeste anche i risparmi ottenuti sono di limitata entità. 

PARTE V - ORGANISMI CONTROLLATI

1 Organismi controllati:
descrivere, in sintesi, le azioni poste in essere ai sensi dell'art.14, comma 32 del D.L. 31 maggio 2010, n.78, così come modificato dall'art.16, comma 27 del D.L. 13/08/2011 n.138 e dell'art.4 del D.L. n. 95/2012, convertito nella legge n.135/2012;

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Con delibera C.C. n. 2 del 31.03.2015 ad oggetto: “PIANO OPERATIVO E RELAZIONE INERENTI IL PROCESSO DI RAZIONALIZZAZIONE E DI DISMISSIONE DI SOCIETÀ PARTECIPATE. AUTORIZZAZIONE AL SINDACO ALLA PARTECIPAZIONE ALL’ASSEMBLEA DI CASENTINO SERVIZI SRL“ si applicava quanto previsto dal comma 612 della Legge di stabilità 2015, procedendo a definire ed approvare, entro il termine del 31 marzo 2015, il “piano operativo di razionalizzazione delle società e delle partecipazioni societarie direttamente o indirettamente possedute” dal comune di Castel San Niccolò prescrivendo modalità,  tempi di attuazione nonché l’illustrazione di possibili risparmi da conseguire e che detto adempimento grava su: «...I sindaci e gli altri organi di vertice delle amministrazioni di cui al comma 611, in relazione ai rispettivi ambiti di competenza...»;
Con successiva delibera C.C. n. 7 del 21.03.2016 ad oggetto “RELAZIONE CONCLUSIVA SUL PROCESSO DI RAZIONALIZZAZIONE DELLE SOCIETÀ PARTECIPATE E DELLE PARTECIPAZIONI SOCIETARIE (ART. 1 CO. 612 LEGGE 190/2014)” si verificava quanto disposto con la citata CC n. 2/2015;

Con delibera C.C. n. 42 del 30.09.2017 ad oggetto “REVISIONE STRAORDINARIA DELLE PARTECIPAZIONI. RICOGNIZIONE DELLE PARTECIPAZIONI POSSEDUTE DAL COMUNE. INDIRIZZI AGLI UFFICI” si effettuava la verifica annuale ai fini del mantenimento o meno delle partecipate;

Con delibera C.C. n. 37 del 27.11.2018 ad oggetto “REVISIONE STRAORDINARIA DELLE SOCIETÀ PARTECIPATE ANNO 2017 – VERIFICA SUI PROCEDIMENTI” il Consiglio Comunale approvava e faceva propri i risultati dell’attuazione della verifica del Piano di razionalizzazione delle partecipate del Comune di Castel San Niccolò di cui alla citata delibera CC n. 42/2017 dando altresì atto che i procedimenti relativi alle partecipate Casentino Servizi scrl, Polo Universitario Aretino, Coingas spa e Casentino Sviluppo e Turismo scrl, per le motivazioni riportate nel testo della delibera, erano ancora in corso;

Con successiva delibera C.C. n. 43 del 24.12.2018 ad oggetto “REVISIONE ORDINARIA DELLE SOCIETA’ PARTECIPATE ANNO 2018 – APPROVAZIONE” il Consiglio Comunale approvava l’“Allegato 1 - Revisione annuale partecipazioni societarie 2018”, rappresentato dalle singole schede di “Informazioni di dettaglio sulle singole partecipazioni” ed in particolare:

1.	si approvava l’“Allegato 1 - Revisione annuale partecipazioni societarie 2018”, rappresentato da schede di “Informazioni di dettaglio sulle singole partecipazioni”, parte integrante e sostanziale della presente deliberazione;
2.	si dava atto:
•	che dall’analisi delle suddette schede non risultano partecipazioni societarie per le quali ricorrano le condizioni normative che impongano di procedere in modifica rispetto alle verifiche di cui alla revisione straordinaria riferita all’anno 2017 che pertanto viene in pieno confermata;
•	 che dall’analisi delle condizioni societarie in essere non risulta neppure la configurabilità di situazioni che possano condurre alla loro fusione o soppressione, anche mediante messa in liquidazione o cessione delle società possedute stante le ininfluenti percentuali di partecipazione del Comune di Castel San Niccolò;
3.	si prendeva atto, in merito alla partecipata Polo Universitario Aretino, che l’Assemblea della stessa, con delibera in data 10.07.2018, ha approvato la trasformazione della società Polo Universitario Aretino SCRL in "ente no profit" e precisamente nella "Fondazione Polo Universitario Aretino", in sigla "Fondazione PUA", con sede in Arezzo, via Ristoro d'Andrea n. 170;
4.	si prendeva atto, per l’adempimento oggetto della presente delibera, della citata trasformazione con conseguente esclusione della Fondazione PUA dall'alveo delle proprie società partecipate oggetto di revisione periodica annuale.

Il Sindaco

Paolo Agostini

CERTIFICAZIONE DELL'ORGANO DI REVISIONE CONTABILE

Ai sensi degli articoli 239 e 240 del TUOEL, si attesta e certifica che i dati presenti nella relazione di fine mandato sono veritieri e corrispondono ai dati economico - finanziari presenti nei documenti contabili e di programmazione finanziaria dell'ente.
I dati che vengono esposti secondo lo schema già previsto dalle certificazioni al rendiconto di bilancio ex articolo 161 del TUOEL o dai questionari compilati ai sensi dell'articolo 1, comma 166 e seguenti delle legge n. 266 del 2005 corrispondono ai dati contenuti nei citati documenti.

L'organo di revisione economico finanziario

Dott. Franco Gliatta

Documento informatico firmato digitalmente ai sensi del D.Lgs n. 82/2005 modificato ed integrato dal D.Lgs. n. 235/2010, dal D.P.R. n. 445/2000 e norme collegate.